Що таке податки на смерть?
Податки на смерть - це податки, що вводяться федеральним та / або державним урядом на чиєсь маєток після їх смерті. Ці податки стягуються з бенефіціара, який отримує майно за заповітом померлого, або маєток, який сплачує податок до передачі спадкового майна.
Податки на смерть називають також смертними митами, податком на нерухомість або податком на спадщину.
Пояснення податків на смерть
Податок на смерть може бути будь-яким податком, який накладається на передачу майна після чиєїсь смерті. Термін "податок на смерть" вперше був введений у 90-х роках для опису податків на майно та спадщину тими, хто хоче скасувати податки. Маючи податок на нерухомість, майно померлого сплачує податок до передачі активів бенефіціару. Із податку на спадщину сплачує особа, яка успадковує активи.
Податок на нерухомість, що стягується федеральним урядом та урядами деяких штатів, ґрунтується на вартості майна та активів на момент смерті власника. Станом на 2018 рік федеральний податок на нерухомість становить 40% від суми спадщини. Одинадцять штатів обкладають податок на державну нерухомість окремо від податку на федеральний уряд. Такі штати - Гаваї, Іллінойс, Мен, Меріленд, Массачусетс, Міннесота, Нью-Йорк, Орегон, Род-Айленд, Вермонт та Вашингтон.
Федеральний уряд не вводить податок на спадщину, але деякі штати - Айова, Кентуккі, Меріленд, Небраска, Нью-Джерсі та Пенсильванія. Однак у всіх цих штатах майно, що передається вцілілому подружжю, звільнене від сплати податку на спадщину. Небраска та Пенсильванія обкладають податками на майно, передане дитині чи онуку.
Більшість людей не сплачують податок на смерть, оскільки це стосується лише кількох людей. Наприклад, федеральний податковий закон 2018 року застосовує податок на нерухомість на будь-яку суму, що перевищує 10 мільйонів доларів, що, коли індексується інфляція, дозволяє людям передати 11, 2 мільйона доларів, а пари перерахувати вдвічі більше цієї суми (22, 4 мільйона доларів), не сплачуючи ні копійки податку. Наприклад, припустимо, що фізична особа залишає своїм дітям 12, 2 мільйона доларів США (припадаючи на інфляцію) у неосвободжених активах. Сума вище федерального рівня, тобто 12, 2 млн. Доларів - 11, 2 млн. Дол. = 1 млн. Дол. США, буде обкладатися податком на нерухомість. Тому маєток матиме податкове зобов’язання у випадку смерті в розмірі 40% х 1 млн. Дол. = 400 000 дол. Поки маєток спадкодавця оцінюється менше, ніж застосований розмір звільнення за рік смерті, маєток не заборгує федеральним податком на нерухомість.
Уніфікований податковий кредит має встановлену суму, яку фізична особа може подарувати протягом свого життя, перш ніж застосовуватись будь-який податок на смерть чи податок. Податковий кредит об'єднує як податок, так і податок на нерухомість в одну податкову систему, що зменшує податкову накладну фізичної особи чи нерухомості від долара до долара. Оскільки деякі люди вважають за краще використовувати уніфіковані податкові кредити для заощадження податків на нерухомість після їх смерті, єдиний податковий кредит не може використовуватися для зменшення податку на подарунки, поки він живий, і може замість цього використовуватись на суму спадку, заповідану пільговикам після смерті.
Ще одним положенням щодо зменшення податку на смерть є необмежений шлюбний відрахування, який дозволяє фізичній особі передати необмежену кількість активів своєму подружжю в будь-який час, у тому числі при смерті передавача, звільненого від податку. Положення виключає як федеральний податок на нерухомість, так і податок на подарунок на передачу майна між подружжям, фактично трактуючи їх як одну економічну одиницю. Передача подружжю, що пережила дружину, стає можливою завдяки необмеженому вирахуванню з податку на нерухомість та подарунків, який відкладає податки на перерахування майна, успадкованого один від одного до смерті другого з подружжя. Іншими словами, необмежений шлюбний відрахування дозволяє подружнім парам відстрочити сплату податку на майно після смерті першого подружжя, оскільки після смерті подружжя помер, усі активи, що перебувають у спадщині, над діючою сумою виключення, включатимуться до оподатковуваної спадщини спадкоємця якщо тільки активи не будуть використані або обдаровані протягом життя подружжя.
