Зміст
- Кваліфіковані розподіли
- QCD та RMD
- Вимоги до податкової подачі
- Суть
Гроші з індивідуального пенсійного рахунку можна передавати на благодійність. Більше того, якщо ви досягли віку, коли вам потрібно зробити необхідні мінімальні розподіли (RMD) зі своїх традиційних ІР, ви можете уникнути сплати податків на них, пожертвувавши ці гроші на благодійність. Ця податкова пільга стала постійною у 2015 році. Ви просто повинні бути впевнені, щоб ретельно дотримуватися правил. Ось що вам потрібно знати.
Ключові вивезення
- Кошти від ІРА можуть бути використані для благодійних пожертв, якщо вони виконані правильно. Податкові пільги на благодійну пожертву не можуть поєднуватися з податковою пільгою на пенсійні заощадження. IRS встановила правила, щоб забезпечити належне проведення кваліфікованих благодійних розподілів.
Як працює кваліфікований благодійний розподіл
Зазвичай, розповсюдження з традиційних ІРА нараховує податки, оскільки власник рахунку не сплачував податки за гроші, коли він вносив його в ІРА. Але власники облікових записів 72 років і старші, які роблять внесок безпосередньо від традиційного ІРА до кваліфікованої благодійної організації, можуть пожертвувати до 100 000 доларів США, не вважаючи їх оподатковуваним розподілом. Відрахування ефективно знижує коригуваний валовий дохід донора (AGI).
Щоб уникнути сплати податків на пожертвування, донор повинен дотримуватись правил IRS щодо кваліфікованих благодійних розповсюджень (QCD), також благодійних роликів IRA. Більшість церков, некомерційних благодійних організацій, освітніх організацій, неприбуткових лікарень та медичних дослідницьких організацій мають кваліфікацію 501 (c) 3 організації. Благодійний фонд також не сплачуватиме податки на пожертви.
Ця податкова пільга означає, що донор також не може вимагати пожертву як відрахування до Списку А своєї податкової декларації. Інші пожертви на благодійність, які не використовують кошти ІРА, все ж можуть бути заявлені як деталізована сума. Оскільки Закон про зменшення податків та робочих місць збільшив базовий стандарт відрахування на 2019 рік до 12 200 доларів для фізичних осіб, 18 350 доларів для голів домогосподарств та 24 400 доларів для подружньої пари, які подають спільно, багато менших платників податків будуть детально розраховані на Графік А, що робить передовий відрахування потенційно рівним більш важливим. На 2020 рік базовий стандартний відрахування становить 12 400 доларів для фізичних осіб або одружених осіб, які подають документи окремо, 18 650 доларів для голів домогосподарств та 24 800 доларів для подружніх пар подають спільно.
Платники податків, чий річний дохід впливає на їх внески Medicare, також можуть встановити, що це положення допомагає контролювати вартість премій.
ККД та необхідні мінімальні розповсюдження
Пожертвування також може допомогти досягти повного або часткового необхідного мінімального розподілу ІРА (RMD) за рік. (Власники традиційних ІР повинні почати приймати ІМТ у віці 72 років або загрожувати податковими санкціями; Рот-ІР не вимагають розповсюдження, поки власник рахунку живий, щоб ця норма не працювала на них.) Благодійна організація повинна отримати пожертву до 31 грудня. на суму, яка буде застосована до податкової декларації цього року. РЗД колись становила 70-1 / 2, але після прийняття Закону про встановлення кожної громади для підвищення пенсій (SECURE) у грудні 2019 року вона була підвищена до 72.
Власники рахунків, яким виповнилося 72 роки, можуть пожертвувати кваліфіковану благодійну організацію безпосередньо від традиційної ІРА, фактично знизивши скоригований валовий дохід.
ККД є хорошим вибором для осіб, які в іншому випадку не могли відрахувати всі або частку своїх благодійних пожертв через правило IRS, що забороняє відрахування на суму пожертвування, що перевищує 60% від загальної суми податків платників податків. Це правило, можливо, стосується лише заможних платників податків, які щедро дають, але воно також впливає на тих, хто вийшов на пенсію, майже не маючи доходу, хто все ще хоче внести вирахування.
Інший спосіб пожертвувати активи ІРА - це маєток після смерті донора, назвавши благодійну організацію як визначеного бенефіціара - або одного з них - ІРА. Благодійний фонд отримуватиме будь-який відсоток від активів, передбачений власником рахунку у формі бенефіціара. Поширення з простих IRA не можуть бути QCD.
Вимоги до подачі
Опікун IRA повинен використовувати форму IRS 1099-R, щоб повідомити QCD про щорічну податкову декларацію власника рахунку. Власники також повинні вести облік дати пожертви, рахунку, з якого надійшла пожертва, суми, яку було надано, та благодійної допомоги, яка отримала пожертву.
Підтвердження відрахування вимагає також отримання квитанції про те, що донор не отримав ніяких товарів чи послуг в обмін на внесок. Сума вашої пожертви зменшується на вартість будь-яких товарів або послуг, отриманих в обмін, і ця частина пожертви буде оподатковуватися.
Суть
Використання IRA для здійснення благодійної пожертви може допомогти знизити податковий рахунок та допомогти гідній справі. Розподіл потрібно здійснювати безпосередньо благодійній організації, а не власнику чи бенефіціару. Усі перевірки на розповсюдження повинні бути сплачені благодійній організації, або вони будуть зараховані як податкові розподіли. Порадьтеся зі своїм опікуном ІРА про те, як це зробити, і обов'язково залиште достатньо часу, щоб кошти могли досягти благодійної допомоги.
