Що таке форма 8606?
Форма 8606 Служби внутрішніх доходів (IRS), "Непридатні ІР", використовується файловими особами, які вносять неоподатковувані внески на індивідуальний пенсійний рахунок (IRA). Окрему форму слід подавати на кожен податковий рік, коли вносяться неоподатковувані внески.
Як правило, внески до ІРА віднімаються із звичайного доходу. Однак, за деяких обставин, люди, які беруть участь у пенсійному плані роботодавців та члени домогосподарств перевищують поріг модифікованого скоригованого валового доходу (MAGI), можливо, не зможуть зробити ці відрахувальні внески, хоча вони все ще можуть внести внесок у ІРА.
Ключові вивезення
- Файлери, які вносять неоподатковуваний внесок у IRA, використовують форму IRS 8606.Кожен платник податків із базовою вартістю, що перевищує нуль для активів IRA, повинен використовувати Форму 8606 для промоції оподатковуваної суми розподілу по відношенню до неоподатковуваних сум., включаючи терміни продовження продовження. Якщо платники податків не подадуть форму 8606 в рік розподілу, від нього або від неї можуть вимагати сплати податку на прибуток (і, можливо, штрафних санкцій), що може бути грошовим внеском.
Хто може подати 8606?
Учасники повинні подати форму 8606 разом із типовими формами податку на прибуток (1040 або 1040NR) для окремих представників. Будь-який платник податків із базовою вартістю активів IRA (комбінація внесків після сплати податків після сплати податків, або внесених та не підлягаючих сплаті внесків) повинен використовувати Форму 8606 для відображення оподатковуваної суми розподілу суми розподілу.
Якщо платник податків протягом року розподілу не подає форму IRS 8606, можливий податок на прибуток (і, можливо, штрафні санкції). Те, що зазвичай було б грошовими коштами, тепер не оподатковується.
Повторна характеристика IRA
Молодші інвестори повинні розглядати "переахарактеризувати" традиційні та спрощені активи пенсійного забезпечення працівників (SEP) як активи Roth. Активи, які так перехарактеризовані, негайно оподатковуються як звичайний дохід; гроші, поміщені в традиційний або SEP IRA, зазвичай ніколи не оподатковувалися. Коли гроші виходять із традиційних або SEP IRA, вони стають оподатковуваними. Гроші, що вже обкладаються податком, не оподатковуються, коли вони виходять з рахунку.
Якщо не потрібно сплачувати податки на майбутні розподіли, може переважати негайний податковий рахунок, викликаний повторною характеристикою.
Форма 8606 також потрібна, коли: 1) платник податків перетворює традиційну або SEP IRA на Roth IRA, або 2) отримує розподіл IRA, який можна віднести до попередніх неоподатковуваних внесків.
Як подати форму 8606
Подайте формуляр 8606 із формою 1040 або 1040NR до дати платежу, включаючи дати закінчення розширень. Якщо вам не потрібно подавати декларацію з податку на прибуток, але вам потрібно подати форму 8606, підпишіть форму 8606 і одночасно надішліть її до IRS, і в іншому випадку ви б подали 1040 або 1040NR. Як правило, після того, як платник податків подає декларацію, вони можуть змінити неоподатковуваний внесок у традиційний ІРА на франшизний внесок (або навпаки) протягом строку подання Форми 1040X, "Змінено фізичну декларацію з податку на прибуток США".
