Що таке трансфертна ціна коштів - FTP?
Ціноутворення на трансфертні кошти (FTP) - це система, яка використовується для оцінки того, як фінансування додає до загальної прибутковості компанії. FTP бачить своє найважливіше використання в банківській галузі, де фінансові установи використовують FTP як спосіб аналізу сильних та недоліків фірми в рамках установи. Ціноутворення за трансфертом коштів може також допомогти визначити прибутковість різних товарних ліній, які пропонує банк, ефективність роботи відділень та оцінити ефективність процесів.
Зауважте, що FTP відрізняється від "трансфертного ціноутворення", бухгалтерської практики, яка представляє мається на увазі ціни, за якими одне підрозділ компанії стягує інший підрозділ за товари та послуги.
- FTP - це метод, який використовується для вимірювання того, як фінансування сприяє загальній прибутковості для фірми. Більшість глобальних регуляторів не включили аналіз FTP в комплексну банківську регуляторну звітність. FTP залишається важливим показником для внутрішнього аналізу з декількома регуляторними рекомендаціями, що надаються для найкращих галузевих практик. Методи одноразового та багатошвидкісного рівня забезпечують дві основні системи для внутрішнього аналізу FTP.
Методи FTP
FTP - важливий показник звітності, який використовується в аналізі та звітності банківського менеджменту. Він вимагає об'єднання інформації за активами та пасивами. Зазвичай він також аналізується разом із управлінням активами / пасивами. Крім того, це може бути оцінено поряд з іншими показниками, такими як чистий дохід або чиста процентна маржа.
Існують різноманітні методології FTP, що застосовуються в банківській галузі. Дві найбільш основні методи, на думку Deloitte, включають одношвидкісний та багатошвидкісний. Одноразова ставка забезпечує комплексний вигляд активів проти зобов'язань за строком погашення. При одноразовому методі всім активам та пасивам присвоюється єдиний коефіцієнт передачі, незалежно від характеру товару.
Багаторазовий метод розбиває активи та пасиви на додаткові групи на основі обраних характеристик. Завдяки багатоступеневому методу управління має більш детальне уявлення про ризики. Методика з великою швидкістю часто застосовується для продуктивності та зрілості. У цих проривах деякі більш детальні деталі розгляду можуть також включати спред ліквідності фінансування, спред умовної ліквідності, кредитний спред, опціонний спред та базовий спред.
Схеми трансферу графіків коштів
Графік FTP - це частина всіх методологій із діаграмами, що представляють об'єднані дані за активами та пасивами. Взагалі, вона відображає асоціацію між дохідністю до зрілості та часом до погашення. Діаграма може бути налаштована на основі методології та вимог до звіту. Внутрішньо фінансові установи матимуть інтерфейс, який включає всі показники високого рівня FTP, які вони дотримуються.
Приклад реального світу
Багато банків використовують графік FTP для аналізу фінансування за місцем розташування. У цьому прикладі керівництво банку використовувало FTP для визначення прибутковості коштів на окремих підрозділах. Цей аналіз враховує депозити, які приносить кожна філія, суму, надану як позики, а також кількість клієнтів, які обслуговує місцезнаходження. Якщо певна група постійно недоотримує встановлені базові лінії або повідомляє про значні зниження, то це може призвести до рішення про закриття філії. Якщо філія закриється, вона зазвичай передає облікові записи та ресурси в інше місцеположення.
Починаючи з фінансової кризи 2008 року, урядовий закон про реформи Додда-Франка зосереджувався в основному на підвищенні регульованого рівня ліквідного капіталу, щоб допомогти зменшити ризик у найбільших банках. Аналіз цін на трансфертні кошти також привернув увагу банківських менеджерів, але вказівки були впроваджені неформально, а не доручені.
За даними Moody's, станом на 2019 рік, до числа провідних регуляторних прецедентів щодо найкращих методів ціноутворення щодо трансферту коштів, належать ті, що створені у листі SR16-3 Федеральної резервної системи США.
