Поточне співвідношення - це показник, який використовується фінансовою галуззю для оцінки короткострокової ліквідності компанії. Це відображає здатність компанії генерувати достатню кількість грошових коштів, щоб погасити всі борги, якщо вони виплачуються одночасно. Хоча цей сценарій є малоймовірним, здатність бізнесу швидко ліквідувати активи для виконання зобов'язань свідчить про його загальне фінансове здоров'я.
Визначення коефіцієнта струму
Коефіцієнт поточного значення, також відомий як коефіцієнт ліквідності, - це просте поняття, яке вимагає для обчислення лише двох даних: загальні оборотні активи та загальні поточні зобов'язання.
До оборотних активів належать лише ті активи, які мають форму грошових коштів або їх еквівалентів, такі як акції або інші товарні цінні папери, які можуть бути швидко ліквідовані. Поточні зобов’язання складаються лише з тих боргів, які виплачуються протягом наступного року. Поділяючи оборотні активи на поточні зобов'язання, коефіцієнт поточного відображає ступінь, в якому короткострокові ресурси компанії випереджають свої борги.
В ідеалі компанія, яка має поточний коефіцієнт 2, вказувала б на те, що її активи рівні вдвічі більше зобов'язань. Хоча більш низькі коефіцієнти можуть вказувати на знижену здатність виконувати зобов'язання, немає жорстких і швидких правил, коли мова йде про хороший або поганий коефіцієнт поточного потоку. Коефіцієнт кожної компанії слід порівнювати з рівнем інших в тій же галузі та з аналогічними бізнес-моделями, щоб встановити, який рівень ліквідності є галузевим стандартом.
Обчислення коефіцієнта струму в Excel
Для дуже малого бізнесу розрахунок загальних оборотних активів та загальних поточних зобов'язань може бути не надто великим завданням. З ростом бізнесу, однак, кількість та види боргів та потоки доходів можуть стати сильно диверсифікованими. Microsoft Excel надає численні безкоштовні шаблони бухгалтерського обліку, які допомагають відстежувати грошовий потік та інші показники прибутковості, включаючи шаблон аналізу ліквідності та коефіцієнт коефіцієнтів.
Визначивши загальну суму активів та пасивів, обчислення поточного співвідношення в Excel дуже просто, навіть без шаблону.
По-перше, введіть свої поточні активи та поточні зобов’язання в сусідні комірки, скажімо, B3 та B4. У комірці B5 введіть формулу "= B3 / B4", щоб розділити активи на свої зобов'язання, і відобразиться розрахунок для поточного співвідношення.
Як приклад, скажімо, що власник малого бізнесу на ім’я Франк прагне розширитись і потрібно визначити його здатність брати на себе більше боргів. Перш ніж подати заявку на позику, Френк хоче бути впевнений, що він більше, ніж здатний виконати свої поточні зобов’язання. Френк також хоче побачити, скільки нового боргу він може взяти на себе, не надто розтягуючи свою здатність покривати платежі. Він не хоче покладатися на додатковий дохід, який може бути, а може і не бути отриманий за рахунок розширення, тому важливо бути впевненим, що його поточні активи можуть впоратися зі збільшенням тягаря.
Після консультацій із звітом про доходи Франк визначає, що його поточні активи за рік становлять 150 000 доларів США, а його поточні зобов'язання становлять 60 000 доларів. Розділивши активи бізнесу на його зобов'язання, обчислюється поточне співвідношення 2, 5. Оскільки в бізнесі вже є таке відмінне співвідношення, Френк може взяти хоча б додаткові 15 000 доларів позики для фінансування розширення, не жертвуючи ліквідністю.
