Пенсійні фонди - це такий тип плану, коли роботодавці, службовці або їх поєднання сплачують у фонд для надання пенсійних виплат працівникам. Ці пенсійні гроші протягом багатьох років вкладаються у різноманітні фінансові цінні папери. Гроші зростають і виплачуються працівникам, щоб забезпечити їм дохід під час виходу на пенсію.
Ключові вивезення
- Пенсійний фонд - це план, коли роботодавці та працівники вносять внески для сприяння фінансуванню майбутніх виплат на пенсію для працівника. Як правило, пенсійні фонди не повинні сплачувати податки на приріст капіталу. Тому що пенсійні фонди звільнені від сплати податку на приріст капіталу, активів у кошти можуть зростати швидше з часом. Якщо пенсійний фонд не сплачує податки на приріст капіталу, розподіл працівника оподатковуватиметься за звичайною ставкою доходу працівника.
Пенсійні фонди та податки
Пенсійні фонди накопичують активи з часом та надають окремим працівникам пільги після виходу на пенсію. Кожен працівник, як правило, має право приймати одноразову виплату з пенсії під час виходу на пенсію або отримувати щомісячні виплати доходу.
Податок на приріст капіталу сплачується на реалізований прибуток від продажу певних видів активів, таких як акції, облігації, пайові фонди та фондові торги (ETF). Податок на приріст капіталу розбивається на два види: короткостроковий податок на приріст капіталу та довгостроковий податок на приріст капіталу.
Короткостроковий податок на приріст капіталу - це реалізований прибуток від продажу цінних паперів, які були куплені та продані протягом року або менше. Довгостроковий податок на приріст капіталу відноситься до реалізованого прибутку від продажу цінних паперів, придбаних і проданих у період, що перевищує один рік.
Ставки податку на ці прибутки різні. Для таких активів, як акції, облігації та фонди, довгострокова ставка податку на приріст капіталу може становити 0% або 15% або 20%, залежно від рівня доходу фізичної особи чи організації. Короткостроковий податок на приріст капіталу такий самий, як і звичайна норма доходу фізичної особи чи суб'єкта господарювання.
Оскільки пенсійні фонди зазвичай інвестують у ці види активів, можна очікувати, що їм потрібно сплатити ці податки. Однак пенсійні фонди звільняються від сплати податку на приріст капіталу. Це створює унікальні можливості для зростання активів у межах пенсійних фондів.
Як Пенсійний фонд отримує переваги від несплати податків на приріст капіталу
Зазвичай пенсійні фонди не повинні сплачувати податки на приріст капіталу, що дозволяє активам у фондах швидше рости. Розглянемо пенсійний фонд із початковим балансом у 10 мільйонів доларів, який щороку збільшується на 10% протягом п'яти років та сплачує нульовий податок на приріст капіталу. Припустимо, що наприкінці кожного року весь портфель збалансований, а всі інвестиції продаються та замінюються різними. Наприкінці п'яти років цей фонд зростає приблизно до 16, 1 мільйона доларів і не сплачує податки на приріст капіталу.
Тепер уявіть собі гіпотетичний другий сценарій, за якого пенсійні фонди повинні сплачувати податки. Фонд з початковим сальдо в 10 мільйонів доларів і щорічно зростає на 10% коштуватиме 15, 04 мільйона доларів наприкінці п'яти років, якби він був повністю збалансований в кінці кожного року, а податки на приріст капіталу становили 15%. Однак фонд повинен був би сплатити $ 889 000 загального податку на приріст капіталу.
Оскільки пенсійний фонд за першим сценарієм не повинен сплачувати податки на приріст капіталу, він заощаджує ці гроші (за цим сценарієм 889 000 доларів). Оскільки ці гроші залишаються в пенсійному фонді, вони також зростають, додаючи ще 180 000 доларів капіталу до пенсійного балансу.
Податки з розподілу працівників
У той час як сам пенсійний фонд не повинен сплачувати податки на приріст капіталу, розподіл серед працівників буде оподатковуватися за ставками доходу бенефіціарів. Якщо працівник використовує свої розподіли пенсійних фондів для здійснення власних інвестицій, ці гроші підлягають оподаткуванню податком на приріст капіталу в тому році, коли відбудуться будь-які реалізовані прибутки. Однак, оскільки пенсійний фонд звільняється від сплати податків до розподілу, це призводить до збільшення пенсійної вигоди для працівника.
Спеціальні міркування
Хоча пенсійні фонди не зобов’язані сплачувати податки на приріст капіталу, корпорації, які постачають пенсійні фонди, сплачують корпоративний податок. Ця сума може мати певний вплив на суму, яку компанії сплачують у пенсійні фонди своїх працівників, що може мати вплив на залишки інвесторів.
