Ми всі знаємо, що сказав Бенджамін Франклін: "Ніщо не є певним, крім смерті та податків". Як би сильно ви не намагалися їх уникнути, настає час, коли вам доведеться зіткнутися з одним, а потім з іншим. Податки, як правило, є зобов'язанням, яке більшість людей вважає за краще сплачувати мінімально. Платники податків докладуть максимум зусиль, щоб зменшити частку доходу, що виплачується дядьку Сейму.
Незважаючи на те, що можна виявити проломи, які зменшать загальний заборгованість податку, максимізація доходу після оподаткування може зайняти значну кількість часу, витрат та творчості. І це так само правдиво, якщо ви володієте майном. Але якщо мова йде про продаж нерухомості, є спосіб, яким ви можете допомогти собі відкласти плату за високий податок до Служби внутрішніх доходів (IRS). Він називається біржею 1031, яка все більше визнається за свої податкові пільги для інвесторів усіх рівнів. Читайте далі, щоб дізнатися більше про це правило та як воно може допомогти.
Ключові вивезення
- Біржа 1031 - це обмін нерухомості подібного роду, що проводиться для комерційних чи інвестиційних цілей у Сполучених Штатах. Обмін дозволяє затримувати будь-яку оподатковувану прибуток на майно, яке вперше продається. Платники податків мають 45 днів з моменту нерухомість продається для виявлення можливих замінних властивостей. Замінні властивості повинні бути забезпечені, а обмін завершений не пізніше 180 днів після продажу первинного активу.
Що таке обмін 1031?
Біржа 1031 - це обмін подібними властивостями у Сполучених Штатах. Простіше кажучи, нерухомість, що продається, не обкладається податком на приріст капіталу, доки вона, нарешті, не продається без реінвестування виручки. По суті, це дозволяє не уникати, а затримувати будь-яку оподатковувану вигоду від майна, яке вперше продається.
При обміні 1031 обидва об'єкти нерухомості повинні зберігатись у комерційних чи інвестиційних цілях та розташовуватися у Сполучених Штатах. Хоча вони мають бути схожими за своєю природою, якість властивостей не має значення. Корпорації, товариства, товариства з обмеженою відповідальністю та трести є правомочними платниками податку, які можуть встановити обмін відповідно до розділу 1031.
А як щодо особистої власності? Продаж житлового будинку іншому не дозволяється згідно з настановами 1031 обміну. Більше того, існують конкретні типи майна, які не підходять, і, отже, не мають права на обмін 1031. До них належать:
- Інвентаризація бізнесуПодатки та облігаціїЗаборгованістьЗа цінні папериІнтереси в партнерствах
Для багатьох людей податки можуть швидко заплутатися. Податки можуть переходити від простих до дуже складних, просто додавши до рівняння кілька частин майна. Однак, освіта про те, які ефективні податкові правила доступні, може бути корисною для себе. Біржа 1031 - це розділ податкового кодексу, який може винагороджувати осіб, які займаються певною діловою та інвестиційною діяльністю.
Правило 1031 Зміни
Прийняття Закону про зменшення податків та робочих місць (TCJA) у грудні 2017 року внесло деякі зміни у визначення майна. До змін, належним чином, як ліцензії на літаки, обладнання та франшизи, було прийнято право на обмін 1031. Але новий закон обмежив визначення майна нерухомістю. Загальні орендарі (TIC) також застосовуються. Це домовленості, в яких беруть участь два або більше людей, які поділяють право власності на частину власності чи земельну ділянку.
Прийняття Закону про податкові пільги та робочі місця усунуло певні види власності з правила обміну 1031, включаючи літаки, обладнання та ліцензії на франшизу.
Обов’язкові вказівки
Щоб мати дозвіл на обмін 1031, транзакція повинна залежати від досягнення та відмови від кожного відповідного майна. Залучені сторони зазвичай використовують компанії, що сприяють обміну, які допомагають в управлінні подібними угодами, щоб забезпечити їх належне виконання. На щастя, обмін подібним родом не повинен здійснюватися одночасно, але у нього є кілька часових обмежень, яких необхідно дотримуватися.
По-перше, платник податків має 45 днів з моменту продажу майна, щоб визначити можливі замінні властивості. Письмове повідомлення про цю ідентифікацію має бути підписане та передане продавцю або кваліфікованому агенту потрібного майна. Що стосується нерухомості, документація повинна містити конкретні дані про майно, такі як адреса та юридичний опис. Далі майно, що заміняється, має бути забезпечене, а обмін буде завершений не пізніше ніж через 180 днів після продажу первинного активу або строку декларації з податку на прибуток за податковий рік, коли первинний актив був проданий - залежно від того, що відбудеться раніше. Властивість має бути дуже схожою на опис, зазначений протягом початкового 45-денного періоду.
Зворотні обміни
Тепер, коли ви знаєте більше про звичайну біржу 1031, важливо знати, що можливий і зворотний обмін. Звернення цього типу обміну полягає в тому, що платнику податків може зайняти стільки часу, скільки потрібно для придбання нерухомості, оскільки терміни не виконуються, поки майно не буде офіційно придбане та записане у власника біржового проживання. Технічно це агент, який володіє юридичними правами власності до завершення заміни. Інвестор нерухомості має 45 днів, щоб визначити, яку власність він хоче продати, про що часто вже відомо. Інвестор має ще 135 днів, щоб завершити продаж відмовленого майна. Зворотний обмін - це ще один метод використання цієї унікальної податкової пільги.
Вимоги до оформлення документів
Оскільки всі попередні умови виконуються, існують також адміністративні вимоги, які повинні бути задокументовані та відстежені. Прибуток від первинного продажу першого активу повинен бути зафіксований, тому якщо продається замінний актив, обидві прибутки оподатковуються кількома коригуваннями. IRS вимагає, щоб на формі 8824 відслідковувались 1031 біржі, яка визначає деталі про транзакцію. Сама форма запитує описи властивостей, які були обмінені, дати придбання та передачі, зв’язок двох сторін обміну та значення обох властивостей.
Крім того, форма вимагає декларування прибутку чи збитку від проданого майна, а також грошових коштів, отриманих чи сплачених разом із будь-якими зобов’язаннями, якщо такі є, за операцією. Нарешті, необхідно вказати основу - або вартість з необхідними доповненнями та відрахуваннями - первісного майна. Публікація IRS 544 також надає додаткові відомості про продаж та розпорядження активами та відповідний податковий режим.
Суть
Унікальний канал відкладеного податком зростання через 1031 бірж може надати можливість фізичним особам, дозволяючи експоненціально вирощувати свої багатства при правильному використанні. Замість того, щоб сплачувати податки, коли реалізується приріст капіталу, ці надходження можна реінвестувати в актив аналогічної або більшої вартості. В ідеалі цей процес можна повторити, використовуючи кошти на придбання майна замість сплати IRS, що призводить до прискореного зростання. Зворотні біржі пропонують ще більшу гнучкість цього правила, відкриваючи більше варіантів для інвесторів.
Документи, необхідні для відстеження цього виду трансакцій, є ретельними, але не допускайте цього. Нарешті, пам’ятайте про строки та терміни, протягом яких майно можна купувати та продавати. Відсутність цих важливих вікон може бути різницею у сплаті до 35% податків або збільшення вашої чистої вартості. Зрештою, обмін 1031 є цілком законною стратегією відстрочки податків, яку може використовувати будь-який платник податків у Сполучених Штатах. В довгостроковій перспективі послідовне та правильне використання цієї стратегії може виплатити значні дивіденди на роки в майбутньому.
