Що таке заохочувальна довіра?
Стимулююча довіра - це юридично обов'язкові довідницькі відносини, в яких довірена особа тримає та управляє активами, внесеними в довіру, наданими грантодавцем. У системі заохочувальної довіри довірена особа повинна дотримуватися конкретних вимог, встановлених грантодавцем, щодо того, яким умовам повинні відповідати бенефіціари тресту, щоб отримати кошти від тресту.
Ключові вивезення
- Заохочувальні трести - це умовні довіри, створені для того, щоб викликати позитивну чи специфічну поведінку у пільговиків шляхом визначення критеріїв, які повинні бути виконані для виплати коштів. Вони є загальними серед заможних сімей для батьків, щоб їхні діти не забували цінності важкої праці. Роль опікунів є надзвичайно важливим у таких маєтках, оскільки бенефіціар має право на кошти лише на власний розсуд.
Як працює стимулюючий трест
Стимулююча довіра - це спадщина, яка детально визначає конкретні умови, які повинні дотримуватися бенефіціари, названі в трасті. Наприклад, інвестор, можливо, захоче залишити певну частину свого маєтку онуку, але вони також не хочуть, щоб спадщина зменшила потяг онука до професійної кар'єри чи вищої освіти. Залишаючи спадкові фонди онуку в заохочувальному довірі, одержувач може вказати, що кошти мають бути розпущені лише після того, як онук здобув ступінь бакалавра, наприклад, або будь-які інші законодавчо допустимі вимоги, які бажає вказати одержувач.
Хоча маєтки завжди прив'язували заповіти до певних умов, спонукальні трести вперше набули значного місця на рубежі століть. Відповідно до статті 1999 року в журналі "Wall Street Journal " штатного репортера Моніки Ленглі, яка вивчає зростання спонукальних трестів, під назвою "Довіряй мені, малюк: спадкоємці зустрічаємо" стимулюючі "домовленості", заохочувальні трести були введені в заповіти багатими батьками, головним чином, щоб уникнути "грипп", або психологічний стан, при якому багаті діти відчувають право на розкіш життя і не працюють до них.
Заохочувальні трести приєднуються до умов, специфічних та пов'язаних із обставинами конкретної родини. Наприклад, певні заможні батьки можуть прив’язувати свої заповіти до навчальних досягнень або дотримуватися чи ні певних умов (наприклад, відвідування лікарів для психічного здоров'я). Часом, заохочувальні довіри також піддавалися критиці, оскільки їх умови відносно негнучкі. Наприклад, дитина заможного батька може не змогти виконати певні критерії з власної вини або, можливо, може зазнати певного суспільного тиску, який може заважати їм досягти встановленої для них цілі. Наприклад, вони можуть не вирішувати проблеми, які виникають, якщо бенефіціар стає інвалідом. Або може бути проблематично для матері, яка перебуває вдома, досягти цілей, визначених у садибі, щоб отримати право на отримання коштів.
Роль довіреної особи особливо важлива у заохочувальних трестах, оскільки вони визначають, чи були виконані критерії, що стосуються виплати коштів з маєтку, чи ні. За певних обставин бенефіціар може оскаржити майно. Однак судової справи можна уникнути, включивши мову у заповіт, яка надає довіреній особі повний розсуд, щоб визначити, чи відповідають критеріям.
Ролі, визначені в тресті
Одержувач - це особа, яка створює довіру, а бенефіціарами є ті особи, які визначені в трасті та які отримають активи. Одержувач може також називатися посередником, довірителем або трестором. Активи в траст надаються грантодавцем. Пов'язане майно та кошти переходять у власність трасту. Одержувач може виконувати функцію довіреної особи, дозволяючи їм керувати майном у трасті, але це не потрібно. Якщо одержувач є довіреною особою, трест згадується як трест, який надає грант. Недонормативні трести все ще фінансуються грантодавцем, але контроль над активами відмовляється, що дозволяє трасту функціонувати як окремий податковий суб'єкт від грантодавця.
Правила довіри донора дозволяють грантодавцям контролювати активи та інвестиції, які розміщені в траст. Одержувач податку оподатковується тією сумою доходу, яку отримує їх довіра. Сама довіра не оподатковується. У зв'язку з цим податкове законодавство, яке регулює трести, надає особам певний ступінь захисту, оскільки податкові ставки, як правило, для фізичних осіб більш сприятливі, ніж довіряючі.
Грантодавці можуть змінити бенефіціарів довіри разом з інвестиціями та активами в ній. Вони можуть направити довірену особу також внести зміни. Грантодавці також можуть розірвати довіру, коли вони захочуть, якщо вони вважаються психічно компетентними на час прийняття рішення. Ця відмінність робить довіря, що надає грант, тип відкликаного живого довіри. Однак якщо грантодавець відмовиться від контролю над трастом, він стає безповоротним. У цьому випадку сама довіра буде оподатковуватися доходом, який вона отримує, і вимагатиме власний ідентифікаційний номер податкової служби (TIN).
Приклад заохочувального тресту
Вищезгадана стаття журналу «Wall Street Journal» Моніки Ленглі надає приклад пітчера «Атланта Брейвз» Тома Главіне, який заробив щорічну зарплату в розмірі 8 мільйонів доларів у 1999 році. Коли він створив довіру для своїх дітей, у Главіне було запропоновано адвокату вставити положення. Наприклад, у його заповіті було зазначено, що він буде дорівнювати до 100 000 доларів своїх дітей, отриманих доходом. Коли він дізнався, що його дочка зацікавлена стати ветеринаром, він виділив 200 000 доларів на ветеринарну клініку з умовою, що вона добре вчиться в школі.
