ВИЗНАЧЕННЯ витрат на інвестиційні відсотки
Витрати на інвестиційні відсотки - це будь-яка сума відсотків, яка виплачується за доходами від позики, використаними для придбання інвестицій або цінних паперів. Витрати на інвестиційні відсотки включають маржинальні відсотки, які використовуються для залучення цінних паперів на брокерському рахунку, і відсотки за позикою, що використовується для придбання майна, розміщеного для інвестицій. Витрати на інвестиційні відсотки віднімаються в межах певних обмежень.
РОЗВ'ЯЗУВАННЯ ВНУТРЕНЬ Витрати на інвестиційні відсотки
Витрати на інвестиційні відсотки обмежуються сумою отриманого інвестиційного доходу, наприклад, дивідендами та відсотками. Якщо інвестиція призначається як для ділових, так і для особистих вигод, то будь-який отриманий дохід повинен розподілятися пропорційно між ними. Про витрати на особисті інвестиційні відсотки повідомляється у графіку А 1040 року.
Поширеним прикладом цього виду витрат є застосування доходів від маржинального кредиту, взятого з посередництвом, для придбання запасів.
Що кваліфікується як витрати на інвестиційні відсотки
Основним аспектом витрат на інвестиційні відсотки є майно, утримуване для інвестування, яке доходи від позики були використані для придбання. Відповідно до податкового кодексу, це включає майно, яке приносить прибуток чи збиток. Окрім відсотків та дивідендів, сюди також можна віднести роялті, які не були отримані від звичайного курсу торгівлі чи бізнесу.
Існують різноманітні обмеження на відрахування, які можна вимагати щодо інвестиційних витрат. Вирахування не може бути вимагано, якщо виручка від позики спрямовувалася на майно, яке приносить неоподатковуваний дохід, наприклад, облігації, звільнені від оподаткування. Відрахування на інвестиційний відсоток також не може бути більшим за інвестиційний дохід, отриманий у тому році. Ці надлишки можна перенести на подання податкового податку на наступний рік.
Інвестиція не може бути здійснена у так зване пасивне підприємство - наприклад, якщо платник податків взяв кредит для інвестування у власний бізнес, але він не бере активної, матеріальної ролі в управлінні цим бізнесом. Відсотки за цією позикою не кваліфікуються як інвестиційний відсоток. Так само, якби позика була надана на придбання нерухомості в оренду, ця франшиза не могла бути заявлена проти відсотків, сплачених за цією позикою. Відповідно до податкового кодексу, оренда будинку чи іншої власності зазвичай вважається пасивною діяльністю; процентні витрати на таку інвестицію не підлягали б такому вирахуванню.
Однак, можливо, вимагати витрат на інвестиційні відсотки, якщо платник податків взяв позику під власний капітал у їхньому резиденції, а потім використав ці надходження на інвестиції в акції.
