Бенджамін Франклін одного разу сказав: "Нічого не можна сказати напевне, крім смерті та податків". Знаменита аксіома батька-засновника така ж правда сьогодні, як і дня, коли він її написав, а це означає, що інвесторам потрібно зрозуміти, що приймає уряд. Федеральний уряд податки не тільки від інвестиційного доходу - дивідендів, відсотків та орендної плати за нерухомість - але й реалізували приріст капіталу.
Таксист теж розумний. Інвестори не можуть ухилятися від податків, інвестуючи опосередковано через пайові фонди, фондові фонди, якими торгують біржі, ПІДС або обмежені товариства. Для цілей оподаткування ці суб'єкти є прозорими. Податковий характер їх розподілу переходить до інвесторів пропорційно їх економічним інтересам, і інвестори все ще несуть податку на приріст капіталу при їх продажу.
Податок на дивіденди
Компанії виплачують дивіденди за рахунок прибутку після оподаткування, а це означає, що податківці вже знизилися. Ось чому акціонери отримують перерву - пільгову ставку податку в розмірі 15% на "кваліфіковані дивіденди", якщо компанія проживає в США або в країні, яка має договір про подвійне оподаткування з США, прийнятний для IRS.
Ключові вивезення
- Податки неминучі при інвестуванні. Сума, що оподатковується на дивіденди, залежить від того, дивіденд був кваліфікованим чи некваліфікованим, а кваліфіковані дивіденди підлягають єдиній ставці 15%. При обчисленні податку на приріст капіталу має значення період утримання, оскільки довгострокові інвестиції підлягають нижчому рівню податку. Короткострокові доходи від капіталу оподатковуються у розмірі 0%, 15% або 20%, залежно від рівня доходу та статусу подачі. Інтересний дохід від інвестицій зазвичай трапляється як звичайний дохід для цілей федерального податку.
З іншого боку, некваліфіковані дивіденди - виплачені іншими іноземними компаніями або суб'єктами, які отримують некваліфікований дохід (дивіденд, що виплачується за рахунок відсотків за облігаціями, що утримуються пайовим фондом, наприклад) - оподатковуються за ставками податку на прибуток як правило, вище.
Акціонери користуються пільговою ставкою податку лише у тому випадку, якщо вони володіли акціями принаймні 61 день протягом 121-денного періоду, починаючи з 60 днів до дати виплати дивідендів. Крім того, будь-які дні, коли одержувач зменшить ризик втрати (наприклад, через пут-опцію, продаж тієї самої акції, короткий проти коробки, або продаж, наприклад, більшості варіантів виклику грошей), не враховуються. до мінімального періоду утримування.
- Справа №1: Інвестор, який сплачує федеральний податок на прибуток за граничною ставкою 35% та отримує кваліфікований дивіденд у розмірі 500 доларів США на акції, що належать на оподатковуваному рахунку протягом кількох років, заборгував 75 доларів США податку. Якщо дивіденд був некваліфікованим або інвестор не дотримався мінімального періоду утримання, податок становить 175 доларів США.
Інвестори можуть зменшити податковий прикус, якщо вони зберігають активи, як іноземні акції та пайові пайові облігаційні паї, на відкладеному податком рахунку, як IRA або 401 (k), і зберігають внутрішні акції на своєму регулярному брокерському рахунку.
Податок на відсотки
Федеральний уряд розглядає більшість відсотків як звичайний дохід, що підлягає оподаткуванню, за будь-якою граничною ставкою, яку платить інвестор. Навіть облігації з нульовим купоном не уникають. Хоча інвестори не отримують жодної готівки до погашення з облігаціями з нульовими купонами, вони повинні сплачувати податок на щорічне нарахування відсотків за цими цінними паперами, обчислені за прибутковістю до погашення на дату випуску.
Виняток? Відсотки за облігаціями, випущеними штатами та муніципалітетами США, більшість з яких звільнені від федерального податку на прибуток. Інвестори також можуть звільнитись від податку на прибуток держави на відсотки. Наприклад, казначейські цінні папери США звільняються від податку на прибуток, тоді як більшість штатів не сплачують відсотки за муніципальні облігації, що випускаються державними структурами.
Інвестори, які підпадають під більш високі податкові рамки, часто віддають перевагу державним облігаціям, а не іншим облігаціям на своїх оподатковуваних рахунках. Незважаючи на те, що муніципалітети виплачують нижчі номінальні процентні ставки, ніж корпорації з рівноцінною кредитною якістю, декларація після оподаткування для цих інвесторів, як правило, вище за облігації, звільнені від оподаткування.
- Випадок №2: Інвестор, який сплачує федеральний податок на прибуток за граничною ставкою 32% та отримує 1000 доларів США на піврічну процентну плату на 40 000 доларів США за основною сумою 5% корпоративних облігацій, заборгував 320 доларів США, залишивши 680 доларів США. Якщо той же інвестор отримує відсотки в розмірі 800 доларів США на 40 000 доларів основної суми муніципальної облігації, яка не звільняється від податку на 4%, федеральний податок не сплачується, залишаючи 800 доларів незмінними.
Податок на приріст капіталу
Податок дядька Сема на реалізований приріст капіталу залежить від того, як довго інвестор тримав цінні папери. Ставка податку на довгострокові (більше одного року) прибутку становить 0%, 15% або 20% залежно від оподатковуваного доходу та статусу подання. Як і період проведення кваліфікованих дивідендів, дні не враховуються, якщо інвестор зменшив ризик за допомогою опціонів або коротких продажів. Тим часом, короткострокові (менше одного року дійсного періоду утримання) капітальні надходження оподатковуються за звичайними ставками податку на прибуток, які, як правило, вищі.
- Справа №3: Інвестор у 24-відсотковій податковій групі продає 100 акцій акцій XYZ, придбаних по 50 доларів за акцію за 80 доларів за акцію. Якщо він чи вона володіла запасом більше одного року, якщо припустити, що вони потрапляють у 15% -ву категорію, то податок за боргом становив би 450 доларів США (15% від (80 - 50) х 100), порівняно з податком на 720 доларів, якщо період зберігання становить менше одного року.
Податкові втрати та миття продажів
Інвестори можуть компенсувати приріст капіталу за рахунок капітальних втрат, здійснених або в тому ж податковому році, або перенесених з попередніх років. Фізичні особи можуть щороку відраховувати до 3000 доларів чистих втрат капіталу проти інших оподатковуваних доходів, тоді як будь-які втрати, що перевищують надбавку, можуть бути використані для компенсації прибутку в наступні роки.
Інвестори можуть мінімізувати свої податкові зобов’язання з прирісту капіталу, збираючи податкові втрати. Тобто, якщо одна або кілька акцій у портфелі знизяться нижче вартості інвестора, інвестор може продати та реалізувати збитки від капіталу для цілей оподаткування, які будуть доступні для компенсації приросту капіталу або в тому ж, або у майбутньому році.
7
Кількість федеральних планок податку на прибуток у 2019 році: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37%.
Однак є улов. IRS трактує купівлю-продаж "фактично однакового" цінного паперу протягом 30 днів як "продаж мийних засобів", для яких втрата капіталу заборонена в поточному податковому році. Збиток замість цього збільшує податкову базу нової позиції, відкладаючи. наслідки оподаткування, поки акція не буде продана в рамках транзакції, яка не є митною продажею. По суті однаковий цінний папір включає той самий запас, опціони для виклику грошей або короткострокові опціони на тій же акції, але не акції в іншій компанії в тій же галузі.
- Справа №4: Інвестор у 35-відсотковій податковій групі продає 100 акцій акцій XYZ, придбаних за 60 доларів за акцію, за 40 доларів за акцію, реалізуючи збиток у розмірі 2 000 доларів США, та 100 акцій акцій ABC, придбаних по 30 доларів за акцію за 100 доларів за акцію, реалізуючи виграш у 7000 доларів. Податок стягується з прибутків у розмірі 5000 доларів США. Ставка залежить від періоду утримання для ABC - 750 доларів за довгостроковий прибуток (якщо оподатковується 15%) або 1, 750 доларів США за короткочасний прибуток. Якщо інвестор викупить 100 акцій XYZ протягом 30 днів після первинного продажу, втрата капіталу від продажу миття заборонена, і інвестор заборгував податок на повний прибуток 7000 доларів США - 1, 050 доларів США за довгостроковий прибуток або 2450 доларів США за короткий прибуток -терміновий прибуток.
Суть: Податки мають значення
Податки завжди змінюються і можуть мати значний вплив на чисту віддачу інвесторам. Детальні правила оподаткування дивідендів, а також прибутків капіталу та продажів є доступними на веб-сайті IRS. Хоча ретельне розміщення активів та збирання податкових збитків можуть зменшити податковий тягар, окремі податкові обставини є унікальними. З цієї причини інвесторам слід проконсультуватися зі своїми фінансовими та податковими радниками, щоб визначити оптимальну стратегію, що відповідає їхнім цілям інвестування.
