Страхування - це те, що потрібно всім підприємствам для захисту від ризику втрати. Завдяки страхуванню на власному ринку, бізнес може створити власне покриття для досягнення двох цілей: захист для бізнесу та фінансові переваги для їх власників. Власне страхування також іноді рекламується головним чином як податковий притулок, але використання цього способу має свої небезпеки. (Детальніше про це пізніше.)
Як працює страхове страхування
Власне страхування - це страхова компанія, яка належить людям, яких вона страхує. На відміну від компаній з взаємним страхуванням, які також є власниками страхувальників, власні страхові компанії перебувають у власності та під контролем страхувальників. Якщо коротко, то власне страхування є формою самострахування. Однак страхова компанія, що перебуває у полоні, підпадає під дію державних норм щодо страховиків, як і інших страхових компаній.
У той час як страхувальники володіють страховим страховиком, власник страхувальника не є інвестицією в справжньому розумінні цього слова. Ніякий капітал чи майно не вносяться в компанію, крім виплат премії. І право власності припиняється, коли страхування закінчується, наприклад, коли власник більше не потребує покриття і перестає платити за нього. Страхувальник нічого не може продати, подарувати чи заповідати.
Власні страхові компанії можуть бути створені різними способами. "Чисті полонені" страхують лише своїх власників. "Полонені одинокі батьки" мають одного власника (наприклад, компанія Fortune 500); "Полонені групи" мають декількох власників. Наприклад, компанії однієї галузі можуть створити страхову компанію (груповий власник) для задоволення своїх спеціальних потреб у ризику.
Страхові страховики можуть бути створені в США або в багатьох юрисдикціях по всьому світу. У кожної країни є свої обмеження щодо капіталізації та того, скільки надлишків потрібно зберегти. За даними Національної асоціації страхових комісарів (NAIC), у всьому світі існує понад 6000 страховиків у полоні.
Захист для бізнесу
Традиційні страхові продукти можуть не відповідати потребам бізнесу, принаймні, не за доступною ціною. Власне страхування може забезпечити ширше покриття, ніж доступне за допомогою існуючих продуктів. Це покриття може бути розроблене для захисту від складних ризиків. Наприклад, професіональні послуги та будівельні компанії можуть вважати привабливим страхування. Торгові асоціації можуть також пропонувати страхування для власних учасників. Наприклад, Асоціація прання монет протягом багатьох років використовувала страхування на власному рахунку, оскільки її члени не могли отримати традиційне покриття для своїх цілодобових підприємств.
Але масштаби цього особливого типу покриття досить обмежені. За даними Міжнародного інституту управління ризиками (IRMI) , типовий ліміт страхування на основі власного капіталу становить 250 000 доларів США на кожну подію. Втрати, що перевищують цей ліміт, не захищаються страховим страхуванням. Особи, що мають страхування на основі власного капіталу, використовують перестрахування для втрат, що перевищують ліміт.
Підприємства також мають кращий контроль за витратами на захист. Оскільки власне страхування обмежене за обсягом, воно може краще керувати ризиком та уникати зростання цін, властивих ринку комерційного страхування.
Фінансові переваги для власників
Хоча основною причиною страхування на основі власного капіталу є управління ризиками, додатковою перевагою для підприємств, які використовують страхування на основі власного капіталу, є те, що вони отримують прибуток, якщо андеррайтинг компанії є надійним. Захоплені страховики зазвичай розподіляють дивіденди власникам.
Один із способів збільшити ці прибутки - зменшити вимоги. Це можна зробити за допомогою кращих ділових практик, спрямованих на безпеку, щоб зводити до мінімуму або уникати претензій. Інший спосіб полягає в тому, щоб проаналізувати вимоги за допомогою кращого розуміння подій, ніж традиційні страховики.
Ще один спосіб, коли полонені страховики отримують прибуток, - це контролювати витрати. За даними Captive.com, розмір премій на комерційному ринку на адміністративні витрати становить близько 40%, але лише 30% для страхування на власному рівні.
Податковий притулок?
Власне страхування - це законна структура податків для власників малого бізнесу. Премії, що виплачуються полоненому страховику, можуть бути відрахувані податком, якщо домовленість відповідає певним стандартам розподілу ризиків. Таким чином, бізнес отримує списання поточного року, навіть якщо втрати ніколи не можуть виникнути. IRS , в Преподобній Рул. 2002-89 і Преподобний Рул. 2002-90 рр. Встановив правила, згідно з якими страхування на власному рівні складає страхування для федерального податку на прибуток, так що премії можуть бути відрахувані. Є два безпечні порти, за якими страхування на власному рівні розглядають як реальне страхування (тобто премії підлягають вирахуванню):
- 50% страхування страхування сторонніх осіб. Якщо страхова компанія, що перебуває у власності, отримує щонайменше 50% своїх премій від непов'язаних сторонніх страхувальників, існує достатній розподіл ризику. 12 застрахованих безпечних гавань. Якщо страхова компанія, що займається власним капіталом, має щонайменше 12 страхувальників, кожне з яких становить від 5% до 15% від загального ризику, то також існує достатній розподіл ризику.
Однак, IRS може все-таки оскаржувати відрахування премій, якщо він вважає, що існують зупинки, які перешкоджають розподілу ризиків, наприклад, перестрахування або податкові укриття на зразок угод. Насправді, власне страхування було одним із “зловживаючих податкових притулків” у списку “брудних десятків” податкових афери за 2015 рік. Проблема виникає, згідно з даними IRS, коли промоутери малих страхових компаній, що перебувають у власній власності, "допомагають створювати та" продавати "часто погано складені" страхові "прив'язки та політики для покриття звичайних бізнес-ризиків або езотеричних, неправдоподібних ризиків для непомірних" премій ". зберігаючи своє економічне комерційне покриття традиційними страховиками ". Загальна сума щорічних премій у цих так званих мікрополонених" часто дорівнює сумі відрахувань, які суб'єктам господарювання необхідно зменшити дохід за рік; або, для заможного суб'єкта господарювання, сукупні премії становлять 1, 2 мільйона доларів США щорічно, щоб повною мірою скористатися положенням Податкового кодексу ".
Суть
Власне страхування може задовольнити потреби в управлінні ризиками для невеликої компанії, забезпечуючи при цьому фінансову винагороду, але такий вид страхування не для всіх. Як правило, початкові премії можуть становити сотні тисяч доларів або мільйони. І є чималі витрати - понад чверть мільйона доларів - на створення страхової компанії, що займається капіталом, та покриття плати за актюерів, адвокатів та страхового експерта (консультанта чи брокера).
