Що таке публікація IRS 519?
Публікація IRS 519 - Податковий посібник з питань іноземців США, документ Служби внутрішніх доходів (IRS) публікує інформацію про податкові процедури для іноземців, фізичних осіб, які не є громадянами Сполучених Штатів. Не всі іноземці обкладаються податками США. Іноземці-резиденти, які перебувають у країні певний період, підлягають оподаткуванню своїм доходом у світі, як і громадяни. Іноземці-нерезиденти оподатковуються лише на дохід, який вони отримують у США, а також на певні види міжнародного доходу.
Ключові вивезення
- Публікація IRS 519 надає податкову інформацію та вказівки для іноземців в Податку США, залежатиме від того, чи є особа резидентом або іноземцем, який не є резидентом, або двоякого статусу.
Розуміння публікації IRS 519
Найважливіший аспект Публікації IRS 519 - це визначення статусу платника податків як іноземця-нерезидента або резидента-резидента, використовуючи тест істотної присутності або тест зеленої картки, оскільки застосовувані податкові правила засновані на цьому статусі. Платники податків також можуть розглядатися як іноземці подвійного статусу, а також повинні визначати податковий статус будь-якого з подружжя.
Тест на істотну присутність вимірює резидентність фізичною присутністю в США. Щоб виконати цей тест, особа повинна проживати в США як мінімум:
- 31 день протягом поточного року та 183 дні протягом трирічного періоду, що включає поточний рік і 2 роки безпосередньо перед цим, рахуючи всі дні, в яких ви були присутніми в поточному році, 1/3 днів, в яких ви були присутніми перший рік до поточного року і 1/6 днів, коли ви були присутні на другий рік перед поточним.
Тест із зеленої картки зазначає, що фізична особа є резидентом для цілей федерального податку США, якщо вона є законним постійним резидентом США в будь-який час протягом календарного року. Людина стає законним постійним резидентом, якщо їм надано привілей, згідно з імміграційними законами, постійно проживати в США як іммігрант, як правило, видаючи реєстраційну картку іноземця, також відому як "зелена карта" Служби громадянства та імміграції США.
Якщо фізична особа визнається як резидентом, так і нерезидентом у тому ж році, вона має те, що називається подвійним статусом. Заміжня особа також може мати вибір щодо того, щоб ставитись до свого подружжя-нерезидента як до іноземця-резидента.
Оподаткування доходів нерезидентів
Особи, визнані іноземцями-нерезидентами, як правило, обкладаються двома різними ставками податку на їх доходи в США: одна за фактично пов'язаний дохід та одна за фіксований або визначений, щорічний або періодичний (FDAP) дохід. Ефективно пов'язаний дохід отримується від ведення бізнесу в США або надання персональних послуг і оподатковується за такою ж мірою, як і громадянин США. FDAP вважається пасивним доходом і оподатковується за єдиною ставкою 30%. Іноземці-нерезиденти повинні подавати податкові декларації за допомогою форми 1040NR.
Для іноземців-нерезидентів податкові договори із зарубіжними країнами можуть зменшити або скасувати податок з США на різні види особистих послуг та інші доходи, такі як пенсії, відсотки, дивіденди, роялті та прибутки від капіталу
