Що таке схема примикання?
Схема пропуску - це шахрайська практика, яка передбачає зміну дебіторської заборгованості з метою приховування викрадених грошових коштів. Метод передбачає отримання наступної виплати дебіторської заборгованості за транзакцією (наприклад, продажу) та використання її для покриття крадіжки. Дебіторська заборгованість за другою операцією покривається грошима від третьої операції тощо.
Як виявити схеми прив'язки
Схему пропуску можна виявити, простеживши, як надходження готівки до рахунків клієнтів. Якщо є докази того, що грошові чеки регулярно застосовуються до неправильних рахунків клієнтів, то, ймовірно, діє активна схема пропуску.
Ще одним показником схеми, що працює у відпустці, є працівник, який відмовляється брати зароблений час відпустки. Це пояснюється тим, що відмивання вимагає, щоб лапер (особа, яка займається шахрайством) брав участь щодня, і тому не може зайняти жодного часу відпустки. Однією з основних ознак скасування є зростання старіння дебіторської заборгованості. Схема пропуску може лише тимчасово приховати крадіжку. Рано чи пізно дефіцит відображатиметься та фіксується як збиток.
Схеми прив'язки зазвичай трапляються в менших компаніях, де лише одна людина може обробляти грошові надходження та розрахунки з клієнтами.
Як запобігти прошивці схем
Компанії можуть запобігти схемам плескання, виконавши такі дії:
- Розмежування обов'язків щодо касира та виставлення рахунків (так зване розділення обов'язків) Вибір когось, окрім касира, щоб доставляти виписки клієнтам (Клієнти знають про те, що вони заплатили, тому вони повинні мати можливість виявити неправильні платежі, пов’язані з їхніми рахунками, або виявити що певні платежі ніколи не застосовуються. підставаЗапросити всіх працівників взяти час відпустки, без винятку пильно слідкувати за використанням кредитних пам’яток (особа, яка вчинила шахрайство, може спробувати покінчити із ситуацією пропуску шляхом списання дебіторської заборгованості на суму відсутніх коштів.) Позначте всі чеки фраза "Тільки для депозиту", щоб працівники не могли здати ці чеки на власні рахунки. Клієнти платять безпосередньо в скриньку, щоб готівка не можуть бути перехоплені та викрадені працівниками
Приклад схеми прив'язки
Припустимо, що компанія отримує 150 доларів за плату, але бухгалтер переводить це на особистий рахунок. Щоб приховати крадіжку, канцеляр застосує другу дебіторську заборгованість, наприклад, у розмірі 200 доларів, до першої дебіторської заборгованості. Це залишає 50 доларів, що залишилися, щоб застосувати до другої дебіторської заборгованості, і 150 доларів за неї ще потрібно сплатити. Службовець продовжує розподіляти гроші (відбиваючи) від послідовних продажів на попередню дебіторську заборгованість, тому бухгалтерські записи магазину не виявляють невідповідності.
