Що таке подібний обмін?
Біржа подібного роду, іноді стилізована як подібний вид біржі, - це відкладена податком транзакція, яка дозволяє розпоряджатися активом та придбанням іншого подібного активу без отримання податкового зобов’язання з податку на прибуток від продажу першого активу.
До ухвалення податкового законодавства у грудні 2017 року це могло включати обмін одного бізнесу на інший - або одного матеріального майна, такого як твори мистецтва чи важке обладнання, на інший. Після 2017 року обмін подібного роду поширюється лише на обмін нерухомості для бізнесу чи нерухомості на іншу нерухомість.
Ключові вивезення
- Біржі подібного роду застосовуються, коли хтось хоче продати актив і придбати подібний, уникаючи податку на приріст капіталу. Біржі подібного типу суворо контролюються IRS і вимагають точного ведення бухгалтерського обліку, щоб гарантувати відсутність податкового штрафу. Савви продавці може використовувати подібний вид обміну для відстрочення інших конкретних видів прибутку, таких як амортизація.
Як працює подібний обмін
Коли комерційна нерухомість чи інвестиційна нерухомість продаються з метою отримання прибутку, інвестор зобов’язаний сплатити податок на прибуток від отриманого прибутку. Усі прибутки від капіталу оподатковуються або за короткостроковою ставкою приросту капіталу від 10% до 37% для прибутку, отриманого від продажу протягом одного року, або за довгостроковою ставкою, яка падає від 10% до 20% від прибутку, отриманого від продажу після один рік від початкової дати покупки.
Біржа подібного роду також відома як біржа 1031 або біржа Starker.
Однак, розділ 1031 Кодексу внутрішніх доходів (IRC) звільняє інвестора від сплати податку на прибуток, якщо виручка від продажу чи розпорядження майном реінвестується в аналогічну власність, рівну або більшу вартість, як частину кваліфікуючого. подібний вид обміну. Будь-яка нерухомість, крім особистого проживання, вважається подібною до будь-якої іншої нерухомості. Як правило, будь-яка нерухомість, яка використовується для виробничого використання в торгівлі чи бізнесі або для інвестицій, кваліфікується як обмін подібного роду.
Платнику податків, який продає частину інвестиційної нерухомості та придбає іншу протягом встановленого строку, не доведеться сплачувати податок за перше розпорядження. Їм доведеться сплачувати податок при продажу чи розпорядженні другим майном, якщо не буде здійснено інший подібний обмін, і в цьому випадку сплата податку буде відкладена знову.
Існує кілька важливих міркувань, які слід пам’ятати при обміні подібного роду, щоб гарантувати, що податкове зобов’язання не буде створене при продажу першого активу:
- Проданий актив повинен бути інвестиційною власністю і не може бути особистим місцем проживання. Придбаний актив разом із виручкою повинен бути аналогічним активу, який продається. Доходи від продажу повинні бути використані для придбання іншого активу протягом 180 днів з моменту продаж першого активу, хоча ви повинні визначити майно чи актив, які ви купуєте, в обміні подібного роду протягом 45 днів після продажу.
Існує певне обмеження суми прибутку від капіталу, який відкладається податком, тому переконайтесь, що ви перевіряєте останні правила оподаткування, перш ніж продовжувати обмін подібним видом.
Спеціальні міркування
Крім пільг на відстрочення податків, обмін подібним видом дозволяє продавцю відстрочити відновлення амортизації - прибуток, отриманий від продажу майна, що амортизується, і який повинен бути відображений як прибуток для цілей оподаткування прибутку. Платники податків також можуть уникати державних податків на біржі подібного роду.
Наприклад, деякі штати вимагають, щоб або покупець, або продавець сплачували податки на прибуток, коли продається нерухомість, відоме як державне обов'язкове утримання. Однак майно, передане в обміні подібного роду, може отримати звільнення. Щоб вимагати звільнення, платнику податків потрібно буде підписати форму звільнення або довідку, надану державою. Деякі штати вимагають від продавця подати звільнення за 20 днів до закриття, в той час як інші штати можуть дозволити подання форми звільнення при закритті.
Приклад реального світу біржового типу
Біржа подібного типу ідеально підходить для власника бізнесу, який прагне продати свій бізнес та інвестує в іншого або інвестора нерухомості, який прагне продати нерухомість на оренду та придбати подібну. У Службу внутрішніх доходів (IRS) необхідно подати формуляр 8824 із деталізацією умов угоди. Прибуток визнається, оскільки завантаження - грошові кошти, зобов'язання чи інше майно, яке не має подібного роду, яке надається або отримується в обміні подібного роду - повідомляється у формі 8949, графіку D (форма 1040) або формі 4797, як застосовно. Якщо амортизацію потрібно відновити, то цей визнаний приріст, можливо, доведеться відображати як звичайний дохід.
