Що таке обов'язковий розподіл?
Обов’язковий розподіл стосується мінімальної суми, яку фізична особа повинна зняти з певних видів пенсійних рахунків, що не мають податків, щороку, щоб уникнути податкових санкцій. Обов’язкові розподіли набувають чинності в рік, коли людині виповнюється 72 роки. Офіційною назвою Служби внутрішніх доходів для обов'язкових розподілів необхідні мінімальні розподіли або RMD.
Раніше RMD були 70-1 / 2, але це змінилося на 72 із прийняттям у грудні 2019 року Закону про встановлення кожної громади для підвищення пенсій (SECURE).
Ключові вивезення
- Обов’язкові розподіли трапляються, коли особа досягає віку, необхідного для здійснення розподілу. Потрібні розподіли для кожного рахунку та типу рахунку розраховуються по-різному. Надмірні зняття коштів не зменшують необхідний мінімальний розмір розподілу в наступні роки.
Як працюють обов'язкові розподіли
Обов'язкові розподіли застосовуються до традиційних індивідуальних пенсійних рахунків, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs та Roth 401 (k) s. Вони не поширюються на Roth IRAs протягом життя власника.
Після досягнення вікової тривалості людина повинна приймати обов'язкові розподіли до 31 грудня кожного року. В іншому випадку IRS накладає жорсткі штрафи: податок у розмірі 50% на суму, яку слід було зняти. Допускається перевищення обов'язкового розподілу.
Зауважимо, що в перший рік обов'язкових розподілів деякі пенсіонери закінчилися на два роки. Це тому, що IRS дозволяє пенсіонерам відкласти перший розподіл до 1 квітня наступного року. Це дає змогу накопичувати податкові доходи від інвестицій протягом більш тривалого періоду.
Обов’язкові розподіли оподатковуються за поточною граничною ставкою податку для фізичної особи.
Спеціальні міркування
Правила обов'язкового розподілу змінюються, якщо відповідний пенсійний рахунок передається у спадок. Існує також різниця, що ґрунтується на відносинах бенефіціара до початкового власника рахунку.
Для неодруженого, дорослої дитини, довіри або установи, яка успадковує цей рахунок, повний рахунок повинен бути складений протягом 10 років. Це пов'язано із Законом про безпеку. Раніше такий тип бенефіціара міг приймати ІМТ протягом свого життя.
Якщо бенефіціар - це подружжя, дитина до 18 років або особа з обмеженими можливостями, їм не доведеться знімати залишки на рахунку протягом десяти років. Вони мають можливість приймати обов'язкові розподіли протягом усього свого життя, доки вони починаються протягом року після смерті власника.
Суми обов'язкового розподілу базуються на балансі рахунку та тривалості життя власника рахунку, як визначено таблицями IRS. Зберігачі IRA та адміністратори планів зазвичай розраховують RMD для власників рахунків, хоча технічно відповідальність власника рахунку є за визначення правильної мінімальної суми розповсюдження.
Працівники, які не володіють більш ніж 5% компанії, в якій працюють, мають ОК від Держслужби, щоб відкласти прийняття обов'язкових розподілів з пенсійних рахунків, пов’язаних з цим робочим місцем, до 1 квітня року після виходу на пенсію.
Як розрахувати обов'язковий розподіл
Сума обов'язкових розподілів розраховується окремо для кожного рахунку. Наприклад, для ІРУ беруть залишок на рахунку станом на попередній 31 грудня, а потім ділять це на так званий коефіцієнт тривалості життя. IRS включає ці фактори в Публікацію 590-B, розподіли з індивідуальних пенсійних домовленостей (IRAs) .
У публікації є три різні таблиці, засновані на різних життєвих ситуаціях. Виберіть Таблицю спільного та останнього виживання, якщо подружжя є єдиним бенефіціаром облікового запису, а цей отримувач на 10 років молодший за іншого шлюбного партнера. Виберіть єдину таблицю рятувальних служб, якщо у вас є подружжя, але та, яка не відповідає визначенню, наведеному в таблиці спільного та останнього виживання. Нарешті, виберіть Таблицю єдиної тривалості життя, якщо ви користуєтесь обліковим записом або успадкованою IRA.
