Що таке цінні папери?
Непокритий цінний папір - це позначення SEC, згідно з яким вартісна база цінних паперів, які мають малий та обмежений обсяг, не може бути повідомлена IRS. Коригувана база витрат непокритих цінних паперів повідомляється лише платнику податків, а не IRS.
Що таке крита цінний папір?
У 2008 році Конгрес прийняв законодавство, яке вимагало від посередників звітувати про коригувану основу витрат на цінні папери та пайові фонди як для інвесторів, так і до Служби внутрішніх доходів (IRS), що набуває чинності в податковому році 2011 року. З 2011 року основою витрат на деякі цінні папери є повідомляється у формі 1099-Б, яка вказує на те, чи є короткостроковою чи довгостроковою втрата капіталу або прибуток від продажу цінного паперу. Будь-яка транзакція, яка відбудеться в цей рік або після цього, є захистом, який охоплюється, і повідомляється у формі 1099-B. Покритий цінний папір визначається як:
- Будь-які акції в корпорації, включаючи американські депозитарні розписки (ADR), придбані 1 січня 2011 року або пізніше. Взаємні кошти, придбані 1 січня 2012 року або пізніше. Акції або ADR, придбані за допомогою плану реінвестування дивідендів (DRIP) 1 січня 2012 року або менше облігації, деривативи та опціони, придбані 1 січня 2014 року або пізніше. Більш складні облігації, деривативи та опціони, придбані 1 січня 2016 року або пізніше
Розуміння безпеки, що не охоплюється
Цінні цінні папери відносяться до будь-яких інвестицій, придбаних до дати, набраної чинності, переліченої вище. Брокер не повинен повідомляти про Держслужбовець детальну основу витрат після продажу незакритого цінного папера. Однак, валова виручка або вартість викупу від продажу все ж може бути повідомлена IRS. Хоча брокер все ще буде повідомляти інвестору або платнику податків про основу витрат, інвестор повинен повідомити цю інформацію в IRS через Додаток D за формою 1040 для проданих акцій, прикритих чи непокритих. Навіть якщо платник податків не отримує звіт про основні витрати, він все одно повинен повідомити про свою скориговану базу витрат до Держслужби.
IRS вважає цінні папери непокритими, якщо вони придбані в рамках корпоративних дій та якщо їх собівартість основана на інших непокритих цінних паперах.
Корпоративні дії, такі як розбиття акцій, дивіденди акцій та викуп, зазвичай призводять до отримання додаткових акцій для інвестора. Додаткові акції будуть класифіковані як непокриті, якщо вони були отримані через незакриті акції. Наприклад, фізична особа, яка придбала 100 акцій у компанії в 2010 році, яка розділила три-на-одну в 2013 році, отримає додаткові 200 акцій. Незважаючи на те, що 200 акцій було придбано після 2011 року, вони вважаються непокритими, оскільки вони були розділені від акцій, придбаних до 2011 року.
План реінвестування дивідендів (DRIP) дозволяє інвестору реінвестувати свої дивіденди на додаткові акції тієї ж компанії. Інвестиційна ціна, яка була придбана в 2011 році, але передана в тому ж році, в DRIP, що використовує метод середньої вартості обчислення основою вартості активу є цінні папери, що не покриваються. Але якщо передача відбулася після 2011 року, вона залишатиметься захищеною ціною.
Запаси також вважаються непокритими, якщо продаються іноземними посередниками та іноземцями, тобто фізичними особами, яких немає в країні принаймні 183 дні календарного року. Стосовно цих суб'єктів брокери звільняються від видачі форми 1099-Б для звітування про основні витрати від продажу акцій.
Інвестиційні продажі поділяються на цінні та непокриті цінні папери за допомогою форми 8949. Про операції з непокритими цінними паперами, про які не повідомляється у формі 1099-Б, повідомляється за формою 8949, де Код С використовується для короткострокових акцій, а Кодекс F - для довгострокових акцій строкові фонди.
Ключові вивезення
- Непокритий цінний папір - це позначення SEC, згідно з яким про основу собівартості цінних паперів, які є невеликими та мають обмежений обсяг, не можна повідомляти про інвестиційну безпеку IRSAn, куплену в 2011 році, але передану в тому ж році DRIP, що використовує метод середньої вартості обчислення бази вартості - це незабезпечене забезпечення. Запаси вважаються непокритими, якщо їх продають іноземні посередники та іноземці, тобто фізичні особи, відсутні у країні не менше 183 днів календарного року. Інвестиційні продажі також поділяються на цінні та непокриті цінні папери за допомогою форми 8949.
