Що таке несовершенний кредит?
Позика без нарахування - це позика, що не працює, яка не генерує заявлену відсоткову ставку через несплату позичальника. Неможливі кредити мають більшу ймовірність дефолту, тобто кредитор не отримає основну суму та відсотки, якщо позичальник не має належного застави для покриття позики. Оскільки за цими позиками відсотки можуть нараховуватись лише тоді, коли позичальник здійснює платіж, відсотки за нерахунковим кредитом обліковуються як отриманий дохід. Нераціональні позики також іноді називають «сумнівним» кредитом, «проблемним» кредитом або «кислим» кредитом.
Як працює непосильний кредит
Ненарахування позики відбувається через 90 днів несплати, і відсотки припиняють накопичуватися. Банк класифікує позику як нестандартну та повідомляє про зміни у органах звітності з кредитами, що знижує кредитну оцінку позичальника. Кредитор змінює резерв на можливі втрати позики, відкладає резерв для захисту фінансових інтересів банку та може вжити судових заходів проти позичальника. Кредит надається на готівковій основі, тобто відсотки відображаються як отримані при сплаті платежу, а не як передбачуваний платіж. Зазвичай відсотковий дохід нараховується за кредитами, оскільки передбачається регулярна сплата як основного, так і відсоткового.
За даними Федеральної корпорації з страхування вкладів (FDIC), цей актив повинен повідомлятися як такий, що перебуває у нераціональному статусі, якщо буде виконано один із трьох критеріїв:
- Він зберігається на готівковій основі через погіршення фінансового стану позичальника; Виплата в повному обсязі основної суми або відсотків не очікується, або; Основна сума або відсотки були дефолтом протягом 90 днів або більше, якщо актив не є як добре захищені, так і в процесі збирання.
Добре забезпечений актив - це той, який забезпечується заставою (застави, застава речового чи особистого майна або цінних паперів, достатньо цінних для покриття боргу, або гарантується фінансово відповідальною стороною.
Якщо позика не має належного застави (наприклад, з іпотекою), якщо відсотки не виплачуються протягом 90 днів, позика покладається на готівковій основі, тобто будь-які відсотки не можуть бути зараховані на рахунок доходу кредитора до моменту отримання.
Реструктуризація несовершеного кредиту
Після вступу в статус непридатності позичальник, як правило, працює з позикодавцем при визначенні плану виплати боргу. Переглянувши стан доходів і витрат позичальника, позикодавець може створити проблемну реструктуризацію боргу (TDR).
TDR може стерти частину основної суми позики або виплати відсотків, знизити процентну ставку, дозволити виплати лише за відсотками або змінити умови погашення іншими способами. Можливі виплати заборгованості, поки грошові умови позичальника не покращаться. Кредитор може відшкодувати хоча б основну суму, а не втратити цілі інвестиції.
Повернення позики до статусу нарахування
Один з варіантів повернення позики до статусу нарахування передбачає, що позичальник сплачує прострочену основну суму, відсотки та збори та відновлення щомісячних платежів, як зазначено в договорі. Інший варіант передбачає збереження поточних запланованих платежів за основною сумою та відсотками протягом шести місяців та надання позикодавцю розумного переконання, що непогашена основна сума, відсотки та збори будуть сплачені протягом встановленого періоду часу. Третій варіант вимагає, щоб позичальник надав заставу для забезпечення позики позикодавцю, повернення непогашеного залишку протягом 30 - 90 днів та відновлення щомісячних платежів, як це детально зазначено в договорі.
Приклад кредиту без нарахування
У четвертому кварталі 2017 року позика на суму 91, 5 мільйона доларів від банку A до компанії B отримала статус непридатності. Коли Банк А взяв кредит, у банку вже було 60 мільйонів доларів США за собівартістю та 49 мільйонів доларів за справедливою ринковою вартістю (FMV) в позиках компанії B. Взявши додатковий борг, кредит був перетворений на привілейований та неприбутковий прибуток. Жодна з інвестицій не видала поточного доходу. Банк А вважає, що компанія B повернеться, а борг буде погашений.
