Податок на прибуток сплачується із заробітку від зайнятості, відсотків, дивідендів, роялті або самозайнятості, будь то у формі послуг, грошей чи майна. Податок на прибуток від капіталу сплачується з доходів, отриманих від продажу чи обміну актив, наприклад, акція чи майно, які віднесені до категорії капітальних активів.
Ключові вивезення
- США використовують прогресивну систему податку на прибуток, ставки якої становлять від 10% до 37% річного оподатковуваного доходу людини. Ставки збільшуються в міру зростання доходу. Податок на капітальний прибуток встановлюється за тими ж ставками для активів, що належать за рік або менше до продажу (так звані короткострокові прирости капіталу). Довгострокові прирости капіталу не включаються до оподатковуваного звичайного доходу. Вони оподатковуються окремо за власними ставками і становлять 20%, що на 17% менше, ніж найвища ставка податку на прибуток.
Податок на прибуток
Ваш відсоток податку на прибуток є змінним залежно від конкретної податкової групи, і це залежить від того, який дохід ви отримуєте протягом усього календарного року. Податкові дужки також залежать від того, подаєте ви фізичну особу або спільно з подружжям. На 2019 та 2020 роки відсотковий відсоток федерального податку на прибуток становить від 10% до 37% від оподаткованого річного доходу людини після відрахувань.
США застосовують прогресивну систему оподаткування: фізичні особи з нижчим доходом оподатковуються за нижчими ставками, ніж платники вищих доходів, при умові, що ті, хто має більші доходи, мають більшу здатність платити більше.
Однак прогресивна система є незначною. Сегменти доходу оподатковуються за різними ставками. Наприклад, перші 9 700 доларів США від доходу однієї фізичної особи оподатковуються 10% у 2019 році (до 9 875 доларів у 2020 році). У 2019 році дохід понад 9 700 доларів США та до 39 475 доларів (від 9 876 до 40 1225 доларів у 2020 році) оподатковується 12%. Дохід понад 39 475 доларів і до 84 200 доларів (40, 125 до 85 555 доларів у 2020 році) оподатковується 22%. Подальші ставки податку становлять 24%, 32%, 35% та найвища ставка в розмірі 37% від доходу, що перевищує 510 300 доларів США (518 400 доларів у 2020 році).
Податок на приріст капіталу
Ставки податку на приріст капіталу залежать від того, як довго продавець володів або тримав актив - або короткостроковий, або довгостроковий. Короткостроковий приріст капіталу для активів, утримуваних менше року, оподатковується за тими ж ставками, що і звичайний дохід. Ви сплачуєте податки за довгостроковою ставкою приросту капіталу - 0%, 15% або 20% у 2019 та 2020 роках, залежно від вашого загального доходу та статусу подачі - коли ви тримаєте актив довше одного року до продажу. У податковому 2019 році, якщо припустити, що ви неодружені, ви б сплатили 0%, якщо ваш загальний дохід становив 39 375 доларів США або менше (40 000 доларів у 2020 році), 15%, якщо він перевищував би 39 395 доларів США і до 434, 550 доларів (до 441 500 доларів у 2020 році), і 20%, якщо це було більше 434, 550 доларів (понад 441 500 доларів у 2020 році).
Фізична особа повинна сплачувати податки за короткостроковою ставкою приросту капіталу, яка є такою ж, як і звичайна ставка податку на прибуток, якщо актив утримується протягом року або менше.
Як розрахувати приріст капіталу
Сума прибутку від капіталу досягається шляхом віднімання ціни продажу, за вирахуванням амортизації, плюс витрат на продаж та поліпшень (званих вашою основою) від ціни продажу. Ви можете придбати актив за 10 000 доларів, наприклад, не вимагати амортизації. під час періоду власності та вкласти додаткових 1000 доларів, щоб продати його за ціною продажу в 20 000 доларів. Ваш прибуток становить 9000 доларів (20 000 доларів мінус 10 000 мінус 1000 доларів).
Податок на прибуток. Приклад податку на прибуток від капіталу
Після прийняття відрахувань загальний оподатковуваний дохід Джо Податка за 2020 рік становить 80 000 доларів. Це ставить його в топ-22% податкової групи. Він сплачує 10% за перші $ 8 875 ($ 987, 50), 12% за дохід до 40, 125 доларів (3630 доларів), і 22% за дохід до 80 000 доларів (8, 772, 50 долара), за загальне зобов’язання з податку на прибуток у розмірі 13 390 доларів. Його ефективна ставка податку на прибуток становила б 16, 7% (загальна сума податків поділена на його загальний дохід).
Тепер давайте розглянемо, що станеться, якщо Джо продав актив за короткостроковий приріст капіталу в 5000 доларів, і це було включено до його доходу в розмірі 80 000 доларів. Якщо його звичайний дохід становить 75 000 доларів, а також довгостроковий приріст капіталу в розмірі 5000 доларів на загальну суму 80 000 доларів, він оподатковується по-різному. Його зобов'язання з податку на прибуток падає до 12 290 доларів США, виходячи з податку на прибуток у розмірі 75 000 доларів. Він заборгував би додатково 750 доларів на свої 5000 доларів у довгостроковій доходності капіталу для сукупного рахунку з податку на прибуток та капіталу в розмірі 13 044 доларів. Таким чином, Джо заощаджує 350 доларів США на сукупному податковому зобов’язанні, тримаючи його активи щонайменше на один день довше, ніж на рік.
Радник Insight
Дональд П. Гулд
Гулд Ассет Менеджмент, Клермонт, Каліфорнія.
IRS розділяє оподатковуваний дохід на дві основні категорії: «звичайний дохід» та «реалізований приріст капіталу». Звичайний дохід включає заробітну плату, дохід від оренди та процентні доходи за позиками, компакт-дисками та облігаціями (крім муніципальних облігацій). Реалізований приріст капіталу - це гроші від продажу капітального активу (акцій, нерухомості) за ціною, вищою від тієї, яку ви заплатили за нього. Якщо ваш актив подорожчає, але ви його не продаєте, ви не «реалізували» свій приріст капіталу, а тому не зобов’язані сплатити податок.
Найважливіше, що потрібно розуміти, - це те, що довгострокові реалізовані прирости капіталу підлягають значно нижчій ставці податку, ніж звичайний дохід. Це означає, що інвестори мають великий стимул утримувати оцінені активи щонайменше рік та день, кваліфікуючи їх як довгострокову та пільгову ставку.
