Що таке перефінансований пенсійний план?
Пенсійний пенсійний план - це пенсійний план компанії, який має більше активів, ніж зобов'язань. Іншими словами, є надлишок грошей, необхідних для покриття поточних та майбутніх пенсій. Хоча надлишок юридично може фіксуватися як дохід компанії, він не може виплачуватися акціонерам корпорації, як і інші доходи, оскільки він зарезервований для нинішніх та майбутніх пенсіонерів.
Розуміння перепланованого пенсійного плану
Як правило, пенсійні плани отримують надмірне фінансування внаслідок буму на фондовому ринку (за умови, що пенсійний план інвестується в запаси, скільки їх є) або коли план із визначеними виплатами перетворюється на план балансу грошових коштів. Зазвичай для пенсійного плану недостатньо фінансується, оскільки дефіцит інвестицій, як правило, є більш поширеним.
Рівень фінансування пенсійного плану є вказівкою на стан здоров'я та ймовірність того, що компанія зможе виплачувати ваші пенсійні виплати при виході на пенсію. Якщо пенсійний план фінансується понад 100 відсотків, це план, який перенавантажений, і це добре для пільговиків. Це означає, що компанія вже заощадила більше, ніж достатньо грошей для виплати прогнозованих пенсійних виплат для нинішніх працівників та пенсіонерів.
Однак, оцінити суму грошей, якій компанії потрібно буде сплатити свої пенсійні зобов'язання, не є простим завданням. Актуарій створює математичні моделі, щоб спробувати передбачити, як довго житимуть працівники та їхні подружжя, майбутнє зростання зарплат, у якому віці працівники будуть виходити на пенсію та кількість грошей, яку компанія заробить, вкладаючи свої пенсійні заощадження. Отримана оцінка - це сума грошей, яку компанія повинна мати в заощадженнях.
Як пенсійні плани отримують надмірні кошти
Актуалісти розраховують розмір внесків, які компанія повинна внести в пенсію, виходячи з виплат, які отримують учасники або обіцяють, та очікуваного приросту інвестицій плану. Ці внески обкладаються податком для роботодавця. Скільки грошей закінчить план в кінці року, залежить від суми, яку вони виплатили учасникам, та зростання інвестицій, які вони заробили на ці гроші. Таким чином, зміни на ринку можуть призвести до недостатнього фінансування або надмірного фінансування фонду. Плани з визначеними виплатами звичайно перегромовують у сотні тисяч, а то й мільйони доларів. На жаль, перефінансування не приносить користі в плані (поза сенсом безпеки, яке воно може надати бенефіціарам). Перефінансований пенсійний план не призведе до збільшення виплат учасникам і не може бути використаний бізнесом або його власниками.
