Що таке передчасне поширення?
Передчасний розподіл (також відомий як дострокове вилучення) - це будь-який розподіл, взятий з індивідуального пенсійного рахунку (IRA), 401 (k) інвестиційного рахунку, відстроченого податком ануїтету чи іншого кваліфікованого пенсійного заощадження, який виплачується бенефіціару, який молодший 59, 5 років. За передчасне розповсюдження підлягають 10% штрафу за дострокове вилучення IRS, як застереження заощаджень від дострокового витрачання своїх пенсійних активів.
Ключові вивезення
- Передчасні розподіли - це дострокове зняття з кваліфікованих пенсійних рахунків, таких як IRAs або 401 (k) плани. Правила IRS передбачають, що за зняття з цих рахунків до 59-ти вікового віку застосовується штраф 10% на додаток до будь-яких відстрочених податків. IRS дійсно допускає певні винятки для тяжких та кваліфікованих цілей, таких як придбання першого будинку для вилучення пенсійних грошей достроково без штрафних санкцій.
Розуміння передчасного розподілу
Існує кілька випадків, коли скасовуються правила покарання за передчасний розподіл, наприклад, для покупців, які вперше потрапляють додому, витрати на освіту, витрати на медичну допомогу та Правило 72 (t), де зазначено, що платник податків може зняти кошти ІРА до того, як їм виповниться 59, 5, оскільки до тих пір, поки вони беруть щонайменше п'ять фактично рівних періодичних платежів (СЕПП).
Дострокове зняття застосовується до інвестиційних рахунків, що відкладаються податком. Два основні приклади цього - традиційний IRA та 401 (k). У традиційному індивідуальному пенсійному рахунку (IRA) фізичні особи спрямовують прибуток до оподаткування на інвестиції, які можуть зростати відкладеними податками; доходи від капіталу чи дивідендів не обкладаються податком до його вилучення. Хоча роботодавці можуть спонсорувати ІР, окремі особи також можуть встановлювати їх.
У 401 (k) спонсорованих роботодавцями працівники, які мають право на оплату праці, можуть вносити внески на відкладення зарплат на основі після оподаткування та / або до оподаткування. Роботодавці мають можливість внести відповідні або необоротні внески до плану від імені працівників, які мають право на участь, а також можуть додати функцію розподілу прибутку. Як і у випадку з IRA, прибуток у розмірі 401 (к) нараховує відстрочений податок.
Звільнення від покарання за передчасний розподіл
У 1997 році Конгрес прийняв Закон про допомогу платників податків, який, серед іншого, дозволив платникам податків зняти до 10 000 доларів США з пенсійних рахунків, якщо вони захищені податком, якщо ці гроші будуть використані для придбання будинку вперше.
Американські політичні діячі прагнули в 90-х роках запровадити політику, яка сприяла б домовленню, оскільки вони розглядали власництво на нерухомість як найкращий засіб сприяння накопиченню багатства. Вибух бульбашки на нерухомість - і трильйони доларів заощаджень, втрачені в результаті - поставили під сумнів мудрість цієї політики, але багато таких податкових пільг щодо домоволодіння залишаються у податковому кодексі.
Студенти також можуть зняти кошти достроково зі своїх пенсійних рахунків за кваліфіковану пенсію, якщо вони отримають кошти на кваліфіковані вищі видатки. Кваліфіковані витрати включають навчання, запаси чи книги, необхідні для відвідування акредитованого вищого навчального закладу. Платники податків не можуть використовувати достроково вилучені кошти на витрати на проживання. Платники податків можуть використовувати кошти, які вони рано вилучили, також на медичні витрати. Перелік медичних витрат, затверджених IRS, можна переглянути у публікації 502.
Правило 72 (t) - це ще одна популярна стратегія уникнення стягнення податків за дострокове стягнення, встановлене IRS. Правило 72 (t) стосується розділу податкового кодексу, який звільняє платників податків від таких зборів, якщо вони отримують ці платежі в основному рівні періодичні платежі. Це означає, що ви повинні зняти свої кошти як мінімум на п’ять частин протягом п'яти років, що робить цю стратегію менш ідеальною для тих, хто потребує всіх своїх заощаджень відразу.
Конгрес записав у цих винятках у податковому кодексі підтримку поведінки платників податків, яку він вважає суспільним інтересом. Хоча американські політики вважають, що сприяння пенсійним заощадженням є одним із головних пріоритетів, вони зробили винятки у випадках нових власників будинків або тих, хто перевантажений витратами, пов'язаними зі шкільною освітою та медичною допомогою.
Підводячи підсумок, якщо відкликання відповідає одному з наступних положень, воно може бути звільнене від штрафу:
- Кошти призначені для придбання або відновлення першого будинку для власника рахунку або кваліфікованого члена сім’ї (обмежено 10 000 доларів США за все життя). Власник рахунку вимикається до того, як відбудеться розповсюдження. Користувач отримує активи після смерті власника рахунку. використовуються на медичні витрати, які не були відшкодовані, або на медичне страхування, якщо власник рахунку втрачає страхування свого роботодавця. Розподіл є частиною програми SEPP (Значний рівний періодичний платіж). Він використовується для витрат на вищу освіту. Активи розподіляється внаслідок стягнення IRS. Це рентабельність неподаткових внесків.
Дострокове виведення та необхідні мінімальні розподіли
На противагу цьому, при достроковому стягненні штрафних санкцій за передчасний розподіл, заощадження пенсіонерів також може бути санкціоновано пізніше, якщо він або вона не почне знімати кошти до певного моменту. Наприклад, у традиційному плані, призначеному для SEP або ПРОСТОГО ІРА, учасники повинні почати відмову до 1 квітня наступного року, коли вони досягли віку 70 1/2. Щороку пенсіонер повинен зняти певну суму, виходячи з поточного розрахунку необхідного мінімального розподілу (RMD). Зазвичай це визначається діленням справедливої ринкової вартості на попередній рік на кінець року на тривалість життя.
