Що таке кваліфікована система автоматичного внеску (QACA)?
Також відомий як QACA, Кваліфіковані домовленості щодо автоматичного внеску посилаються на правило, встановлене Законом про пенсійний захист 2006 року, як спосіб збільшити участь працівників у пенсійних планах із визначеним внеском, що фінансуються за допомогою власних коштів, таких як 401 (k), 403 (b) та плани відстроченої компенсації 457 (b). З 1 січня 2008 року компанії, які використовують QACA, автоматично зараховують робітників до планів за від’ємною ставкою відстрочки, якщо тільки працівники не відмовляються спеціально.
Як працюють домовлені автоматичні системи внесків
Заохочення заощаджень на пенсії на роботі є проблемою, яку прагнули вирішити економісти та політики. Незважаючи на те, що багато роботодавців пропонують 401 (k) або 403 (b) планів із визначеними внесками, дослідження показали, що кількість зарахувань на планові ставки та рівень внеску залишаються низькими. Одним із рішень було впровадження плану відмови, коли співробітників автоматично зараховують і мають обрати, щоб припинити участь, а не приймати участь у формуванні традиційних планів.
Плани відмови, як правило, підвищують рівень участі. Однак вони, як правило, починаються від рівня внеску працівників, який є занадто низьким, щоб означати допомогу їм у відставці. Це шкідливо для працівників, які, як правило, не вживають жодних заходів самостійно, оскільки вони продовжують недооцінювати інвестиції в довгостроковій перспективі. Без зусиль з освіти, щоб періодично нагадувати працівникам, що, наприклад, 3% внесок є лише відправною точкою, багато хто може не заощадити достатньо довго. З цієї причини дехто стверджує, що плани відмови від участі мають тенденцію до зниження загальних пенсійних внесків працівників. Щоб протистояти цій можливості, деякі роботодавці щороку підвищують ставку внесків працівників на 1%, хоча це все ще може бути недостатньо, щоб допомогти працівникам досягти своїх пенсійних цілей.
Станом на 2018 рік, згідно з QACA, роботодавець повинен виконати одну з таких дій:
- Внесіть 100% внеску працівника до 1% від його компенсації, а також 50% відповідного внеску на внески працівника вище 1% (і до 6%); абоДодати необов’язковий внесок у розмірі 3% відшкодування всім учасникам.
Внески роботодавців можуть залежати від дворічного періоду виплат на відміну від традиційних 401 (к) с, коли внески роботодавців одразу надаються. Працівники повинні отримувати відповідне повідомлення про QACA, а також можливість повністю відмовитися або брати участь на іншому, конкретному рівні внеску.
QACA також мають положення про "безпечну гавань", які звільняють план 401 (k) від вимог щодо недискримінаційного тестування на річний фактичний відсоток відстрочки (ADP) та фактичний відсоток внеску (ACP). QACA також не може розподіляти необхідні внески роботодавця через фінансові труднощі працівника.
Ключові вивезення
- Кваліфіковані домовленості щодо автоматичного внеску (QACA) - це форма пенсійного плану з автоматичним зарахуванням, що пропонується роботодавцями. Як план відмови, працівники автоматично зараховуються з відповідним внеском, якщо вони не вирішать залишити план. QACA мають спеціальну "безпечну гавань" "Положення, які звільняють план 401 (k) від річного фактичного відсотка відстрочки (АДП) та фактичного відсоткового внеску (АКТ), вимог щодо недискримінаційного тестування. QACA повинен визначати графік рівномірних мінімальних відсотків за замовчуванням, починаючи з 3% і поступово збільшуючись з кожним роком участі працівника.
QACAs проти EACA
Угоди визначаються двома різними варіантами для роботодавців, які прагнуть додати автоматичну схему внесків: QACA та EACA. Придатні системи автоматичного внеску (EACA) - це тип автоматичного режиму внесків, який повинен рівномірно застосовувати відсоток за замовчуванням плану до всіх працівників після надання їм необхідного повідомлення. Він може дозволити працівникам знімати внески з автоматичного зарахування (із заробітком) шляхом проведення виборчих виборів, як того вимагають умови плану (не раніше ніж через 30 днів або пізніше 90 днів після того, як перший зарплата працівника автоматично зарахувалась із заробітної плати працівника.). Співробітники на 100% надають свої автоматичні внески.
QACA надають роботодавцям положення про безпечну гавань, які звільняють їх від фактичного відсотка відстрочки та фактичного відсоткового внеску (ADP / ACP), який мають пройти інші плани, щоб вони не дискримінували низькооплачуваних працівників. Натомість роботодавці повинні внести відповідні внески відповідно до вимог IRS та зобов'язати протягом двох років надавати відповідні та необоротні внески. Відстрочений внесок за умовчанням для QACA також повинен щорічно збільшуватися щонайменше від 3% першого року до принаймні 6%, максимум на 10% у будь-який рік.
QACA та додаткові форми пенсійних планів
Окрім QACA, роботодавці можуть запропонувати працівникам ряд варіантів виходу на пенсію, таких як традиційні 401 (k) s, 403 (b) s та 457 (b) s. План 401 (k) - це план, встановлений кваліфікованим роботодавцем (тобто він відповідає вимогам Розділу 401 (а) Кодексу про доходи та, таким чином, може отримати певні податкові пільги).
Працівники, які мають право на план 401 (k), можуть вносити внески на відкладення зарплати на основі після оподаткування та / або до сплати податку. У свою чергу, роботодавці можуть вносити відповідні або невиборні внески до плану 401 (k) працівника, а також можуть додавати функцію розподілу прибутку. Заробіток у плані 401 (к) нараховується на основі відкладеного податку.
План 403 (b) специфічний для працівників державних шкіл, організацій, які звільняються від податків, та міністрів. Ці плани, як правило, інвестують в ануїтет та / або пайові фонди. План 403 (b) також є іншою назвою для податкового плану з ануїтетом.
Нарешті, план 457 - це некваліфікований пенсійний план з відстроченою компенсацією з податковими пільгами, в якому працівникам дозволяється робити внески на відстрочення зарплати. Як і в 401 (к) с, доходи в плані 457 зростають на основі відкладеного податку, а внески не оподатковуються до розподілу активів.
