Що таке кваліфікований внутрішній трест?
Кваліфікований внутрішній трест (QDOT) - це особливий вид довіри, який дозволяє платникам податків, які пережили померлого подружжя, взяти подружнє утримання по податку на нерухомість, навіть якщо вцілілий подружжя не є громадянином США. Зазвичай подружнє вирахування може брати подружжя громадянина США, який переживає громадянина США, але подружжя, яке виживає не громадянин, не може. QDOT, як і QTIP трести, дозволяють брати вирахування подружжя лише у тому випадку, якщо активи потрапляють всередину трасту. Будь-які активи, не включені до трасту, не підлягають подружньому відрахуванню і будуть обкладатися податком на нерухомість.
Розуміння кваліфікованого внутрішнього тресту (QDOT)
Кваліфікований вітчизняний трест (QDOT) дозволяє дружині нежителя, який пережив дружину померлого платника податку, скористатися подружньою відрахуванням податку на нерухомість за будь-які активи, що передані в траст до смерті спадкодавця. Відповідно до розділу 2056А, чоловік, що пережив дружину, має право на 100% подружнє утримання будь-яких податків на майно, що заборговуються активами. Це означає, що дружина, яка пережила дружину, не сплачує податки за активи без обмежень. Однак якщо дружина, яка пережила дружину, не є громадянином США, подружнє утримання не допускається. Крім того, існує сума звільнення від сплати податку на нерухомість, яка застосовується окремо або спільно, коли дружина, яка пережила нерезидент, не може скористатись тим, що дружині США, які пережили дружину США, дозволено використовувати.
Формування QDOT та передача всіх активів у довіру дозволяє подружжю, який вижив не громадянин, скористатися подружним відрахуванням 100% податку на нерухомість. Для подружжя, що вижили, які не отримали громадянство США з будь-якої причини, QDOT - найкращий спосіб зберегти подружні активи. Важливо виконувати всі вимоги та положення тресту, щоб він залишався чинним. QDOT захищає лише активи померлих після 10 листопада 1998 року. Крім того, принаймні один довірений член QDOT повинен бути громадянином США або вітчизняною корпорацією, уповноваженою утримувати податок на нерухомість. Якщо всі ці умови будуть дотримані, формування QDOT та розміщення в ньому подружні активи можуть зберігати активи для дружини, яка не вижила.
Обмеження кваліфікованого внутрішнього тресту (QDOT)
Незважаючи на те, що QDOT дозволяє подружньому подружжю, який перебуває у справі, не витримавши подружжя, можна взяти подружнє відрахування на активи, що знаходяться всередині трасту, він не звільняє довіри від сплати податку на нерухомість. Це просто відкладає це до смерті подружжя, що вижив. У той час нерухомість буде нести відповідальність за Розділом 2056А податками на нерухомість на всі активи в QDOT, незалежно від того, є чи ні залишилися довірені довірені особи. Це може значно знизити вартість активів у цільовому фонді для будь-яких уцілілих довірених осіб.
