Якщо це стосується вас, читайте далі, щоб дізнатися, як ці правила працюють і як вони можуть бути застосовані до вашої ситуації.
Визначення призначеного бенефіціара
Як правило, якщо на пенсійному рахунку є більше одного призначеного бенефіціара, тривалість життя найстаршого бенефіціара використовується для визначення розподілів після смерті. Це може бути невигідним для фізичної особи, яка значно молодша за інших бенефіціарів, або для фізичної особи, яка є одним із декількох бенефіціарів, а інші бенефіціари - це суб'єкти, наприклад, благодійні організації.
Цей недолік можна уникнути, якщо до 30 вересня року, що настає після смерті власника пенсійного рахунку, старші та / або особи, які не користуються особою, здійснюють одну з наступних дій:
- Виконайте повний розподіл своєї частини спадкових активів. Потрібно відмовитись від своєї частини спадкових активів.
Відмова від успадкованих активів повинна відповідати певним федеральним та державним вимогам. Для отримання додаткової інформації про відмову від відповідальності, зверніться до відмови від спадкового активу на пенсію.
Бенефіціари, які залишаються після цього строку 30 вересня, є єдиними, які беруться до уваги при визначенні того, яка тривалість життя бенефіціара може бути використана для обчислення розподілу бенефіціарів після смерті.
Ілюструючи Правила
Наступні приклади демонструють правила щодо варіантів розподілу для декількох бенефіціарів:
Приклад 1: Два бенефіціари, один - благодійність
Джон помер цього року у віці 65 років, а бенефіціари його ІРА - вартість якої становить 1 мільйон доларів - - його улюблена благодійна організація та його 45-річний син Тім. Тім і благодійність були призначені отримувати 50% ІРА.
Оскільки Джон помер перед необхідною початковою датою (RBD), а один з його бенефіціарів не є особою (благодійною організацією), 1 мільйон доларів повинен бути повністю розподілений до 31 грудня п'ятого року, наступного за роком Джона. Якби Тім був єдиним бенефіціаром ІРА, йому було б дозволено зробити одне з наступних дій:
- Розподіліть суму протягом п'ятирічного періоду, зазначеного вище. Розтягніть розподіли за його тривалістю життя. Оскільки Тім наступного року досягає 46 років, тривалість його життя становить 37, 9 років. (Зверніться до IRS "Таблиця єдиної тривалості життя" у публікації IRS 590.)
Але для Тіма все не втрачено. Він все ще може використовувати свою тривалість життя, якщо благодійна діяльність виконує одне з наступного:
- Повний розподіл своєї половини здійснюється 30 вересня наступного року. Професійно відмовляється від своєї половини до 30 вересня наступного року.
Тім може попросити благодійну організацію здійснити будь-яку з цих дій, щоб йому було дозволено отримати користь від використання тривалості життя.
Приклад 2: Власник рахунку помирає після RBD
Факти такі ж, як у Прикладі 1, за винятком того, що Джон помирає у віці 74 років. Оскільки Джон помер після РБД, а один з його первинних бенефіціарів не є особою, розподіл після смерті повинно бути прийнято за тривалість життя Джона.. Ці розповсюдження повинні розпочатися в наступному році, тоді, коли тривалість життя Джона буде 13, 4 року. Однак Тиму дозволено здійснювати розподіл за тривалістю життя 37, 9 років, якщо благодійна організація вчинить одну з наступних дій:
- Повний розподіл своєї половини здійснюється 30 вересня наступного року. Професійно відмовляється від своєї половини до 30 вересня наступного року.
Приклад 3: Чотири члени сім'ї як бенефіціари
Джейк помер цього року у віці 75 років, залишивши своїх трьох дітей та свою дружину Мері як своїх бенефіціарів на ІРА. Вік дітей у наступному році становить 30, 32 та 36 років. Вік Марії в наступному році - 60. Кожен бенефіціар повинен отримати розподіл за тривалістю життя Марії - 25, 2 року.
Однак 30-річна дитина може використовувати свою тривалість життя 53, 3 року для обчислення розподілу після смерті, якщо Марія та діти старшого віку роблять щось із наступного:
- Отримайте повний розподіл їх порцій до 30 вересня наступного року. Потрібно відмовитись від своїх порцій до 30 вересня наступного року.
Якщо, проте, 30 вересня не буде вжито жодних заходів, кожен бенефіціар може скористатися власною тривалістю життя, якщо кожна їх частина буде розподілена на окремі рахунки до 31 грудня наступного року.
Нижня лінія
З іншого боку, якщо їх частина незначна, або це благодійні організації некомерційних організацій, які не сплачують податок на прибуток, вони можуть бути пристосованими. Альтернативно, коли кілька осіб є бенефіціарами, кожен бенефіціар може перерахувати свою суму на окремі рахунки до 31 грудня року, наступного за роком, в якому помер власник, тим самим дозволяючи кожному бенефіціару використовувати власну тривалість життя.
Нарешті, обов'язково проконсультуйтеся з компетентним податковим фахівцем, перш ніж приймати будь-які рішення щодо своїх пенсійних активів, у тому числі тих, які ви успадкували.
