У США існує багаторівнева система податку на прибуток, згідно з якою податки обкладаються федеральними, штатними, а іноді й місцевими органами влади. Федеральний та державний податки на прибуток подібні тим, що вони застосовують процентну ставку до оподатковуваних доходів, але вони можуть значно відрізнятися щодо цих ставок та способів їх застосування, а також до типу доходу, який оподатковується, та відрахувань та податкові кредити, які дозволені.
Ключові вивезення
- Федеральний уряд та більшість держав мають податки на прибуток, але їх правила та ставки можуть сильно відрізнятися. Федеральні податки є прогресивними, з більш високими ставками податку на більш високий рівень доходів. Деякі штати мають прогресивну систему оподаткування, а інші накладають плоску ставка податку на весь дохід.
Державні податки на прибуток
Державні податки на прибуток можуть значно варіюватися в різних штатах. Насправді Аляска, Флорида, Невада, Південна Дакота, Техас, Вашингтон та Вайомінг взагалі не мають податку на прибуток. Нью-Гемпшир і Теннессі оподатковують лише доходи від відсотків і дивіденди, не отримані доходи від зарплати і заробітної плати, а Теннессі перебуває в процесі скасування навіть цього оподаткування до 2022 року.
Усі інші штати мають або плоскі, або прогресивні системи оподаткування прибутку. Плоска податкова система - це та, яка застосовує єдину ставку до всіх рівнів доходу. Дев'ять штатів використовують цей метод станом на 2019 рік: Колорадо (4, 63%), Іллінойс (4, 95%), Індіана (3, 23%), Кентуккі (5%), Массачусетс (5, 05%), Мічиган (4, 25%), Північна Кароліна (5, 25%)), Пенсильванія (3, 07%) та Юта (4, 95%).
Більшість держав, які обкладають податком на прибуток, однак використовують прогресивні податкові системи, де більш високий рівень доходу оподатковується за більшою процентною ставкою, як це має місце у федеральній системі оподаткування доходів. Деякі штати базують свої граничні податкові рамки для цієї мети на федеральному податковому кодексі, але багато держав реалізують свої власні. Деякі коригують свої дужки щорічно, щоб не відставати від інфляції, як це робить федеральний уряд, а інші -.
На Гаваї станом на 12 податкових категорій станом на 2019 рік, а в Канзасі та Род-Айленді лише три. Прогресивна система оподаткування Каліфорнії має найвищу ставку податку в розмірі 13, 3%, що стосується одиноких з оподатковуваними доходами понад 1 мільйон доларів та подружніх пар з доходами понад 1145 960 доларів. Північна Дакота - 2, 9% та Арізона - 4, 54% - серед штатів із найнижчими найвищими ставками оподаткування.
Федеральний податок на прибуток
Кодекс про внутрішні доходи США, який визначає правила федерального податку на прибуток, у 2018 році зазнав деяких суттєвих змін із прийняттям Закону про податкову знижку та роботу (TCJA). Зараз на рівні федерації існує сім граничних податкових категорій: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% та 37%. У податковому році 2020 року найвища ставка становить 37% в розмірі 518 401 доларів оподатковуваного доходу для одиноких та 622 051 доларів доходу для подружніх пар, які подають спільно.
Деякі держави податкову пенсію та доходи соціального страхування, інші - ні.
Спеціальні міркування
Відповідно до федеральної податкової системи, платники податків можуть вимагати або стандартну відрахування, або перераховувати свої відрахування. Стандартні відрахування значно збільшились у 2018 році за ТСЖ, що зробило більш вигідним для багатьох платників податків просто взяти це утримання. У податковому році 2020 року стандартна відрахування становить 12 400 доларів США для платників одиноких податків, 18 650 доларів для керівників домашніх господарств та 24 800 доларів США для подання подружніх пар спільно.
Як було сказано вище, штати та федеральний уряд відрізняються за типом доходу, який вони оподатковують, та відрахуваннями та кредитами, які вони дозволяють. Наприклад, доходи від пенсій та соціального страхування оподатковуються згідно з федеральними правилами, тоді як ряд держав звільняють його від оподаткування. Доходи від цінних паперів Казначейства США, включаючи ощадні облігації, звільняються від державного податку, але обкладаються федеральними податками.
Приклад державного податку на прибуток проти федерального податку на прибуток
Розглянемо єдиного платника податків, який проживає в Нью-Гемпширі і звітує про оподатковуваний прибуток у розмірі 75 000 доларів на рік плюс відсотковий дохід у розмірі 3 000 доларів США у федеральній податковій декларації. Вони платять лише 150 доларів США за державні податки, оскільки Нью-Гемпшир не оподатковує отриманий дохід, а отримує податкові інвестиційні доходи за ставкою 5%. Їх ефективна державна податкова ставка на загальний дохід у розмірі 78 000 доларів США (податкове зобов'язання, поділене на оподатковуваний дохід) складе 0, 2%.
Якщо ж ця сама людина проживала в штаті Іллінойс, то всі їхні оподатковувані доходи, як зароблені, так і незароблені, підлягали б встановленню податкової ставки цього штату в 4, 95%. У такому випадку їх податкова накладна складе 3861 долар.
Що стосується федеральних податків, то за прогресивної системи вони платять 988 доларів за перші 9 875 доларів свого доходу, що потрапляє до 10% податкового класу, станом на 2020 рік. Вони платили б 12% за свій дохід від $ 9, 876 до $ 40 125 ($ 3 630) та 22% на залишок (8, 332 дол. США) на загальну суму федерального податкового законопроекту в розмірі 12 950 дол. Їх ефективна федеральна ставка податку становила б 16, 7%.
НОВІ ДЖЕРЕЛА:
Джулія - я вставила ці цифри в текст, але перші два ніби тут зникли і були замінені цими блакитними позначеннями. Цитати, що стосуються федеральних податків, стосуються іншого джерела, ніж того, що я використовував. Та, яку я використав, наведена нижче. Деякі дати та номери, які я оновив вчора (28.11.19), також здаються поверненими до старої версії, тому я змінив їх знову і сподіваюся, що вони залишаються цього разу. - Грег
Оновлені державні податки (чинні станом на березень 2019 року):
Стандартні відрахування з ФРС та граничні ставки на 2020 рік:
переосмислив ці розрахунки на основі граничних дужок 2020 року
