Що таке податковий облік?
Податковий облік - це структура методів обліку, орієнтованих на податки, а не на появу публічної фінансової звітності. Податковий облік регулюється Кодексом внутрішніх доходів, який диктує конкретні правила, яких повинні дотримуватися компанії та фізичні особи під час підготовки своїх податкових декларацій.
Ключові вивезення
- Податковий облік - це підсектор бухгалтерського обліку, який займається підготовкою податкових декларацій та сплати податків. Податковий облік використовується фізичними особами, підприємствами, корпораціями та іншими структурами. Податковий облік фізичної особи зосереджується на доходах, кваліфікованих відрахуваннях, пожертвах та будь-яких інвестиціях прибутки чи збитки. Для бізнесу податковий облік складніший, з більшим ретельним наглядом щодо того, як витрачаються кошти і що оподатковується чи не оподатковується.
Пояснення податкового обліку
Податковий облік - це засіб обліку для цілей оподаткування. Це стосується всіх - фізичних осіб, підприємств, корпорацій та інших організацій. Навіть ті, хто звільнений від сплати податків, повинні брати участь у податковому обліку. Метою податкового обліку є можливість відстежувати кошти (кошти, а також кошти, що виходять), пов'язані з фізичними та юридичними особами.
Принципи оподаткування порівняно з GAAP
У Сполучених Штатах існує два набори принципів, які застосовуються, коли мова йде про бухгалтерський облік, які, слід зазначити, різні та їх не слід плутати. Перший - принципи податкового обліку, а другий - фінансовий облік, або загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP).
Відповідно до GAAP, компанії повинні дотримуватися загального набору принципів, стандартів та процедур бухгалтерського обліку, коли вони складають свою фінансову звітність шляхом обліку будь-яких та всіх фінансових операцій. Статті балансу можуть обліковуватися по-різному при підготовці фінансової звітності та податкової кредиторської заборгованості. Наприклад, компанії можуть готувати свою фінансову звітність, застосовуючи метод "перший-у-першому" (FIFO) для запису своїх запасів для фінансових цілей, але вони можуть застосовувати підхід "останній-перший-вихід" (LIFO) для цілей оподаткування. Останній порядок зменшує сплату податків за поточний рік.
Хоча бухгалтерський облік певною мірою охоплює всі фінансові операції, податковий облік зосереджується виключно на тих операціях, які впливають на податковий тягар суб'єкта господарювання, а також на те, як ці статті стосуються належного розрахунку податків та підготовки податкового документа. Податковий облік регулюється Службою внутрішніх доходів (IRS), щоб забезпечити дотримання всіх відповідних податкових законів фахівцями податкового обліку та окремими платниками податків. Також Держфінпослуг вимагає використання конкретних документів та форм для належного подання податкової інформації у міру необхідності за законом.
Наймання професійного податкового бухгалтера є необов’язковим для фізичної особи, але часто необхідно для корпорації, оскільки податки з бізнесу складніші, ніж податки на особистість.
Податковий облік фізичної особи
Для окремого платника податків податковий облік зосереджується виключно на таких предметах, як доходи, кваліфіковані відрахування, інвестиційні прибутки чи збитки та інші операції, які впливають на податковий тягар фізичної особи. Це обмежує кількість інформації, яка необхідна фізичній особі для управління щорічною податковою декларацією, і хоча податковий бухгалтер може використовуватись фізичною особою, це не є юридичною вимогою.
Тим часом загальний облік передбачає відстеження всіх коштів, що надходять та виходять з володіння осіб незалежно від їх мети, включаючи особисті витрати, які не мають жодних податкових наслідків.
Податковий облік для бізнесу
З точки зору бізнесу, більше інформації необхідно проаналізувати як частину податкового обліку. Незважаючи на те, що прибуток компанії або надходження коштів необхідно відстежувати так само, як і для окремої особи, існує додатковий рівень складності стосовно будь-яких вихідних коштів, спрямованих на певні господарські зобов'язання. Це може включати кошти, спрямовані на конкретні витрати бізнесу, а також кошти, спрямовані на акціонерів.
Хоча також не потрібно, щоб підприємство використовувало податкового бухгалтера для виконання цих обов'язків, воно є досить поширеним у великих організаціях через складність записів.
Навіть юридично звільнені від оподаткування організації використовують податковий облік, оскільки вони зобов'язані подавати річну декларацію.
Податковий облік для організації звільнення від сплати податків
Навіть у випадках, коли організація не звільнена від сплати податків, необхідний податковий облік. Це пов’язано з тим, що більшість організацій мають подавати щорічні декларації, вони повинні надавати інформацію про будь-які надходження коштів, наприклад, гранти чи пожертви, а також про те, як кошти використовуються під час роботи організації. Це допомагає гарантувати, що організація дотримується всіх законів та правил, що регулюють належну діяльність суб'єкта, що звільняє від сплати податків.
