Що таке план акцій Phantom?
Принциповий план акцій - це план виплат працівникам, який дає вибраним працівникам (вищий керівництво) багато переваг власності на акції, фактично не надаючи їм акцій компанії. Іноді це називають тіньовим запасом.
Замість того, щоб отримати фізичний запас, працівник отримує прикладні запаси. Незважаючи на те, що це не реально, фантомні акції слідкують за зміною цін фактичних акцій компанії, виплачуючи отриманий прибуток.
Як працюють планові фонди Phantom
Існує два основних типи фантомних планів акцій. "Тільки амортизаційні" плани не включають вартість самих базових акцій і можуть виплачувати лише вартість будь-якого збільшення ціни акцій компанії протягом певного періоду часу, який починається з дати надання плану. Плани "повної вартості" платять як вартість базового запасу, так і будь-яку оцінку. Обидва типи планів багато в чому нагадують традиційні некваліфіковані плани, оскільки вони можуть носити дискримінаційний характер, а також зазвичай піддаються значному ризику конфіскації, що закінчується, коли вигода фактично виплачується працівникові, і тоді працівник визнає дохід за сплачена сума і роботодавець може взяти відрахування.
Фондовий запас може бути гіпотетичним, однак він все одно може виплатити дивіденди, і він зазнає зміни цін так само, як і його реальний аналог. Через певний проміжок часу грошова вартість фантомного запасу розподіляється між працівниками-учасниками.
Фондовий запас, також відомий як синтетичний капітал, не має притаманних вимог або обмежень щодо його використання, що дозволяє організації використовувати його, як тільки вона вибере. Здорові запаси також можуть бути змінені на розсуд керівництва.
Фондовий запас кваліфікується як відстрочений план компенсацій. Програма фантомних акцій повинна відповідати вимогам, встановленим кодом 409 (a) служби внутрішніх доходів (IRS). План повинен бути належним чином перевірений адвокатом, з усіма відповідними деталями, зазначеними у письмовій формі.
Ключові вивезення
- Принциповий план акцій або «тіньовий запас» - це форма компенсації, що пропонується вищому керівництву, яка надає переваги володіння акціями компанії без фактичного володіння або передачі будь-яких акцій. Симулюючи право власності на акції, власний капітал не стає розведеним для інших акціонерів. Однак великі грошові виплати працівникам повинні оподатковуватися як звичайний дохід, а не приріст капіталу для одержувача, а в деяких випадках можуть порушити грошовий потік фірми.
Використання Phantom Stock як організаційної вигоди
Деякі організації можуть використовувати фантомні запаси як стимул для вищого керівництва. Phantom акції пов'язує фінансовий прибуток безпосередньо з показником діяльності компанії. Він також може бути вибірково використаний як винагорода або премія працівникам, які відповідають певним критеріям. Фантомні запаси можуть бути надані кожному працівнику, як загальна вигода, так і варіюватися залежно від результатів роботи, стажу чи інших факторів.
Фантомні акції також надають організаціям певні обмеження для надання стимулів, прив'язаних до вартості акцій. Це може стосуватися корпорації з обмеженою відповідальністю (ТОВ), єдиного власника або S-компаній, обмежених правилом 100 власників.
Права на оцінку запасів
Права на оцінку запасів (SARs) схожі на фантомні програми на основі акцій. SAR - це форма бонусної компенсації, яка надається працівникам, яка дорівнює оцінці акцій компанії протягом встановленого періоду часу. Подібно до варіантів акцій для працівників (SSO), SAR вигідні працівникові, коли ціни акцій компанії зростають; Відмінність від SAR полягає в тому, що працівники не повинні платити ціну здійснення, але отримують суму збільшення запасів або грошових коштів.
Найчастіше, доступні для вищого керівництва, ВРЗ можуть функціонувати як частина пенсійного плану. Це забезпечує посилення стимулів у міру збільшення вартості компанії. Це також може допомогти забезпечити утримання працівників, особливо в часи внутрішньої нестабільності, наприклад, зміни власності або особистої надзвичайної ситуації.
Це забезпечує рівень заспокоєння працівників, оскільки програми фантомних акцій, як правило, забезпечуються готівкою. Це, у свою чергу, може призвести до підвищення відпускних цін для бізнесу, якщо перспективний покупець сприймає верхню команду управління як стабільну.
