Зміст
- Подвійне оподаткування емігрантів США
- Форма 114 FinCEN
- Закон про сплату податку на іноземні рахунки
- Зовнішні рахунки та ухилення від сплати податків
Для американців, які володіють активами в закордонних установах, з будь-якої причини податкові пільги викликають серйозну стурбованість. Служба внутрішніх доходів (IRS) розглядає гроші, що зберігаються в іноземних банках, інакше, ніж гроші, що зберігаються на внутрішніх банківських рахунках. Якщо говорити прямо, їм не подобається, що громадяни США мають офшорні чи закордонні рахунки - здебільшого з остраху неможливо взяти доходи з таких рахунків - і тому вони відштовхують від практики.
І, чесно кажучи, сьогодні більшість іноземних банків не хочуть депозитів від громадян США - навіть не в традиційних напрямках, таких як Швейцарія та Великобританія. Їх небажання пояснюється підвищеною агресивністю з боку Держслужби та Міністерства юстиції (DOJ). Іноземні банки готові присвятити стільки часу та енергії для залучення американських клієнтів, і мало хто має тип відділу відповідності, який може впоратися зі складними американськими регламентами та посиленим контролем.
Американці, які хочуть відкрити іноземні банківські рахунки, повинні розглянути ці перешкоди та зробити все можливе, щоб усунути проблеми, пов'язані з кредитом чи іншими ризиками ризику. Просто бути американським громадянином, який підлягає оподаткуванню IRS, може змусити закордонний банк вагатися, тому на індивідуальному рівні це гарна ідея здаватись менш ризикованою.
ключові витяги
- Будь-який громадянин США з іноземними банківськими рахунками на загальну суму понад 10 000 доларів повинен задекларувати їх до IRS та Казначейства США, як щодо декларацій з податку на прибуток, так і на формі 114. FinCEN. залишки, імена, адреси та ідентифікаційні номери власників рахунків до IRS. Федеральний уряд може пред'явити цивільні та кримінальні звинувачення проти тих, хто не розкриває іноземні рахунки або не сплачує податки з активів закордонних рахунків.
Подвійне оподаткування емігрантів США
На відміну від майже будь-якої іншої країни планети, уряд США стягує податки зі своїх громадян із доходів, отриманих у будь-якій точці світу, навіть якщо діяльність здійснювалася виключно на іноземній землі, з іноземним капіталом та з іноземними торговельними партнерами. Насправді США є єдиною розвиненою нацією, яка оподатковує глобальну діяльність.
Це означає, що американський емігрант, який живе і працює в Німеччині, скажімо, повинен платити податки на прибуток як уряду Німеччини, так і федеральному уряду США. Якщо американський працівник здає свій щомісячний заробіток в німецький банк, IRS може надати собі доступ до цього рахунку для збору податків. Існують деякі положення про пільги, зокрема частковий кредит на іноземні податки, сплачені за закордонні доходи, але вони часто є недостатніми.
Не всі власники іноземних рахунків займаються господарською діяльністю за кордоном, а це означає, що їм не доведеться турбуватися про це подвійне оподаткування. Однак зацікавленим працівникам та інвесторам потрібно подавати декларації з IRS.
Форма 114 FinCEN
Оскільки іноземні рахунки є оподатковуваними, IRS та Казначейство США мають дуже жорсткий процес декларування закордонних активів. Будь-який громадянин США з іноземними банківськими рахунками на загальну суму понад 10 000 доларів США або в будь-який час протягом календарного року зобов’язаний повідомити про такі рахунки у Міністерстві фінансів. Вони також зобов'язані звітувати та сплачувати податок з усіх доходів з цих рахунків, крім так званих "рахунків підписів".
З 1970-х по червень 2013 року власники іноземних рахунків подавали згідно з казначейською формою TD F 90-22.1, Звіт іноземних банківських та фінансових рахунків, більш відомий як FBAR. Форми виплачували щорічно та опрацьовували в офісі казначейства в Детройті.
Після червня 2013 року казначейство оголосило, що папір FBAR більше не приймається. Натомість усім платникам податків у США з офшорними рахунками на загальну суму понад 10 000 доларів США, необхідних для електронного заповнення нової форми правозастосовчої мережі 114 (FinCEN), також під назвою FBAR. FinCEN 114 включив більше інформації та повинен був пройти через систему електронної подачі даних Закону про банківську таємницю Казначейства. Цей новий FBAR не замінив подання податку на прибуток, а натомість був окремим документом, що подається окремо. Платники податків повинні були до 30 червня 2014 року подати нову форму, або в іншому випадку накладено штраф у розмірі 50% своїх активів.
Закон про сплату податку на іноземні рахунки
Конгрес у 2010 році прийняв Закон про дотримання податкового податку з іноземних рахунків (FATCA) без особливих фанфарів. Однією з причин того, що цей акт був настільки тихим, було його чотирирічне нарощування: FATCA вступив у дію до 2014 року. Ніколи до цього не робилося жодного національного уряду, і досі це не вдалося домогтися дотримання стандартів дотримання банків у всьому світі.
FATCA вимагає від будь-якого банку, який не є американським, звітувати про рахунки, проведені американськими громадянами, на суму понад 50 000 доларів США, або накладати 30% штрафних санкцій та можливого виключення з ринків США. До середини 2015 року понад 100 000 іноземних організацій погодилися поділитися фінансовою інформацією з IRS. Навіть Росія та Китай погодилися на FATCA. Єдина найбільша глобальна економіка, яка бореться з федерами, - Канада; однак, приватні громадяни, а не уряд Канади, подали позов про блокування FATCA відповідно до пункту Міжнародної урядової угоди, не допускаючи незаконного передання інформації про приватні банківські рахунки.
Через FATCA IRS отримує номери рахунків, залишки, імена, адреси та ідентифікаційні номери власників рахунків. Американці з іноземними рахунками також повинні подати форму 8938 до IRS на додаток до значно зайвої форми FBAR. Ті, хто зацікавлений у відкритті іноземного банківського рахунку, повинні знати про ці вимоги та можливі податкові санкції, особливо для пенсійних рахунків за кордоном, які мають своє унікальне лікування.
Усі закордонні рахунки потрібно звітувати до IRS, навіть якщо рахунки не приносять оподатковуваного доходу.
Рахунки іноземних банків та ухилення від сплати податків
Популярне розмовне поняття ухилення від офшорних податків включає в себе багатомільйонного громадянина США, який має у Секреті банківський рахунок ультра секретно. Насправді мільйони американців відкривають офшорні банківські рахунки з величезної кількості причин. Чи вони повідомляють про них - це вже інша історія.
Державний департамент США підрахував, що в 2016 році за кордоном проживало приблизно 9 мільйонів американців; у звіті про аналіз голосування за закордонні громадяни у Федеральній програмі за 2016 рік, опублікованому у вересні 2018 року, цей показник склав 5, 5 мільйона. Можна впевнено здогадуватися, що на багато мільйонів більше живих штатів є іноземні рахунки. І все ж менше ніж 1 мільйон платників податків подали FBAR, щоб заявити про ці активи у 2016 році.
Очевидно, що багато власників іноземних рахунків не звітують про активи. Однак з 2009 року IRS наголошує на дотриманні, і американці, швидше за все, загрожують жорсткими штрафами та штрафами за нерозголошення. Фізичні особи можуть бути покарані штрафом у розмірі до 500 000 доларів США та тюремним вироком до 10 років за неподання подання ФБАР.
Ще більш серйозним, ніж нерозголошення, є несплата податків на доходи, отримані та внесені на рахунок іноземного банку. Федеральний уряд може порушити цивільні та кримінальні звинувачення проти тих, хто не сплачує дядька Сема, навіть випадково.
