Що таке Податковий рік?
Податковий рік - це рік, охоплений певною податковою декларацією. У США податковий рік для фізичних осіб триває з 1 січня по 31 грудня і включає податки, заборговані від заробітку протягом року. Наприклад, податки, утримувані або заборговані за прибуток протягом календарного 2019 року, будуть включені до податкової декларації, що належить Службі внутрішніх доходів (IRS) у квітні 2020 року.
Ключові вивезення
- Податковий рік стосується 12-місячного періоду, на який поширюється податкова декларація. Індивідуальні особи підлягають календарному податковому року, починаючи з 1 січня і закінчуючи 31 грудня. Податкові декларації в США, як правило, належать 15 квітня наступного року, що охоплюють період календарного року. Податки з бізнесу можуть подаватися з використанням календарного року або фінансового року, який може не збігатися з датою початку 1 січня.
Розуміння податкового року
Податковий рік - це річний обліковий період для сплати чи утримання податків, ведення обліку та звітності про доходи та витрати. Фізичні особи дотримуються календарного податкового року, коли сплата податків на 2019 рік повинна бути сплачена до 15 квітня 2020 року. Підприємства можуть використовувати календарний чи фінансовий рік для початку та дати закінчення податкового року для звітності про доходи.
Податковий рік, що настає за календарним роком, відноситься до дванадцяти місяців поспіль, починаючи з 1 січня і закінчуючи 31 грудня. Фінансовим роком є будь-який дванадцять місяців поспіль, який закінчується в будь-який день будь-якого місяця, крім останнього дня грудня. Коли податковий рік компанії коротший за 12 місяців, його просто називають коротким податковим роком.
Служба внутрішніх доходів США (IRS) дозволяє більшості підприємств використовувати або календарний рік, або фінансовий рік фірми як свій податковий рік. Виняток з цього становлять фірми, які зобов’язані використовувати календарний рік, що закінчується 31 грудня, як свій податковий рік. До них належать приватні підприємці та одноосібні ТОВ. Ці фірми зобов’язані закінчити свій податковий рік 31 грудня, оскільки вони, як правило, сплачують податки як продовження свого єдиного власника.
Який би метод не застосовувався для визначення податкового року, IRS вимагає, щоб усі фірми закінчували свій податковий рік щоквартально, тому всі податкові роки повинні закінчуватися 31 березня, 30 червня, 30 вересня або 31 грудня. фірми з податковими роками поза календарним роком за обраною датою закінчення податкового року. IRS відштовхує підприємства від зміни способу лікування податкового року за винятком першого чи останнього року бізнесу. Для цього потрібно письмове схвалення IRS.
Види податкових років
Державні податкові роки
Кожна держава обробляє оподаткування незалежно від федеральної системи, але більшість, хто накладає податки на прибуток, використовують 15 квітня як необхідну дату подання заявки. Вірджинія - один виняток, термін подачі заявки - 1 травня. Кілька штатів, які не стягують податок з доходу, обкладають податками інші доходи, наприклад, дивіденди на акції. Нью-Гемпшир, який не має податку на прибуток чи продаж, компенсує, стягуючи відносно високий податок на нерухомість. Ставки податку на нерухомість в Нью-Гемпширі встановлюються щорічно в листопаді, а рік податку на нерухомість триває з 21 березня по 1 квітня для всіх власників нерухомості.
Короткі податкові роки
Короткий податковий рік - це фінансовий чи календарний податковий рік, який становить менше 12 місяців. Короткі податкові роки наступають або коли починається бізнес, або змінюється обліковий період бізнесу. Короткі податкові роки трапляються лише для підприємств, ніколи не для окремих платників податків, оскільки фізичні особи повинні подавати календарно-рік і не мають можливості вибору фінансового року.
Короткий податковий рік також може наступити, коли бізнес вирішить змінити свій оподатковуваний рік - зміна, яка потребує затвердження Служби внутрішніх доходів (IRS) після того, як суб’єкт господарювання подає форму 1128. У цьому випадку короткий податковий період починається з першого день після закінчення старого податкового року і закінчується за день до першого дня нового податкового року. Наприклад, бізнес, який щороку звітує про доходи, вирішує змінити фінансовий рік, щоб розпочати на жовтень. Тому про короткий податковий рік з червня по жовтень необхідно звітувати.
Спеціальні міркування
Фізичні особи, як правило, користуються 31 грудня податковим роком, а щорічна декларація повинна бути сплачена 15 квітня наступного року. Коли в 1913 році була прийнята 16-та поправка, надавши податковий орган федеральному уряду, Конгрес призначив 1 лютого днем подання податків. Ця дата була переміщена поступово назад туди, де вона є сьогодні, 15 квітня.
Деякі коментатори підозрюють, що це дозволило уряду довше утримувати гроші платників податків. Як би там не було, рух з лютого по березень по квітень збіглося із збільшенням пулу платників податків. Коли було прийнято 16-ю поправку, мала кількість дуже заможних людей платила федеральний податок. Пул платників податків з того часу значно зріс.
