Ваш роботодавець може запропонувати вам можливість відкласти отримання компенсації на додаток до або замість кваліфікованого виходу на пенсію, такого як план 401 (k), через план некваліфікованої відстроченої компенсації (NQDC). Якщо у вас є такий варіант, зрозумійте, як будете оподатковуватися, перш ніж погодитись на будь-які відстрочки.
Як працює податок на прибуток на цих планах
Заробітна плата, бонуси, комісійні та інші податкові компенсації, які ви погоджуєтесь відкласти за планом NQDC, не обкладаються податком на рік, у якому ви його заробляєте. (Сума відстрочки може бути вказана у вашій формі W-2, у графі 12, використовуючи код Y.) Ви сплачуєте податки на компенсацію, коли фактично її отримуєте. Це може статися, коли ви виходите на пенсію або зустрічаєтесь з будь-якими іншими подіями, що викликаються в плані (наприклад, втратою працездатності). Утримання податку на прибуток застосовується в році фактичної виплати. Про можливу виплату відстроченої компенсації повідомляється в іншій формі W-2, навіть якщо ви вже не є працівником.
Ви також оподатковуєтесь тим «заробітком», який ви отримуєте від відстрочки, коли такі суми виплачуються вам із відстроченою компенсацією. Це розумна норма прибутку, визначена планом. Наприклад, це може бути коефіцієнт рентабельності заздалегідь визначених фактичних інвестицій (наприклад, рентабельність індексу S&P).
Коли компенсація підлягає сплаті на складі та акціях, застосовуються спеціальні правила оподаткування. Зазвичай ви не оподатковуєтесь під час одержання цього майна, якщо майно є або переданим, або не є значним ризиком конфіскації. Таким чином, компенсація, що виплачується у вигляді запасів або опціонів, які наразі не переносяться або піддаються ризику конфіскації, становить відстрочену компенсацію. Насправді ви, як правило, не обкладаються податком, поки акції або опціони не будуть перераховані, продані, віддані тощо.
Однак ви можете обрати повідомлення про цю компенсацію негайно (це називається вибором розділу 83 (b)). Це дозволяє вам повідомити про вартість майна як дохід зараз, при цьому вся майбутня оцінка зростає до того, що може стати прибутком капіталу, що оподатковується за вигідними податковими ставками. (Якщо ви не проводите вибори, і майно оподатковується, коли майно передається, або більше не існує ризику конфіскації, ціна його може значно зрости і буде оподатковуватися як звичайний дохід.) IRS має зразок форми виборів який може бути використаний для повідомлення про цю компенсацію в даний час, а не про відстрочку.
Важкі податкові наслідки для дострокового розподілу
- Вас одразу оподатковують усі відкладені за планом, навіть якщо ви отримаєте лише частину.
Ви оподатковуєтесь відсотками (на один відсотковий пункт вище ставки, сплаченої за недоплати). Поточна ставка за недоплатами становить 3%, тому оподатковувана процентна ставка складе 4%.
Вам загрожує 20% штраф за відстрочку.
Податки на соціальне забезпечення та Medicare
Податки FICA сплачуються за компенсацію, коли вона заробляється, навіть якщо ви вирішили відкласти її. Це може бути вигідним через заробітну плату соціального забезпечення. Візьмемо цей приклад: скажіть, що у 2015 році ваша компенсація становить 150 000 доларів, і ви вчасно здійснили вибори, щоб відкласти 25 000 доларів. Заробіток, що підлягає частці соціального страхування FICA, обмежений у розмірі 118 500 доларів. Таким чином, 31 500 доларів США загальної компенсації за рік не поширюються на частку соціального страхування FICA. Коли відстрочена компенсація виплачується, скажімо, на пенсії, додаткового FICA на той час немає.
Суть
Відстрочка податків - це значна економія в довгостроковій перспективі. Ваше гніздове яйце росте, не зменшуючи податки, що дає вам більший накопичення заробітку. Однак настає день розрахунку, коли ви починаєте стягувати відстрочену компенсацію. Якщо ви хочете відкласти компенсацію за планом NQDC свого роботодавця, будьте готові до того, що буде нарахована податкова вартість.
Для подальшого читання дивіться, як працюють некваліфіковані відкладені компенсаційні плани та некваліфіковані відкладені плани компенсацій Vs. 401 (к).
