Які правила оподаткування для інвесторів облігацій?
Щороку власники облігацій ритуально заповнюють податкову форму IRS 1099-INT, щоб звітувати про щорічний оподатковуваний дохід від відсотків. Хоча на перший погляд цей документ пропонує прості вказівки щодо декларування податку на дохід, отриманий із зазначених процентних ставок, часто є складні фактори, на які інвестори повинні звертати увагу. У цій статті досліджено точніші правила оподаткування облігацій державних, корпоративних та муніципальних облігацій.
Правила оподаткування для інвесторів облігацій
Державні облігації
Відсотки за казначейськими векселями, векселями, облігаціями та цінними паперами державних агентств США оподатковуються лише на федеральному рівні. Деякі цінні папери агентства, такі як Державна національна іпотечна асоціація (GNMA) Ginnie Mae, також оподатковуються лише на федеральному рівні.
Оподаткування нульових купонних облігацій
Хоча вони не мають заявленої купонної ставки, інвестори з нульовим купоном повинні щороку повідомляти про пропоновану частку відсотків як дохід, хоча відсотки не виплачуються. Облігації за нульовими купонами випускаються урядами зі знижками, і вони погашаються за номінальною вартістю, де сума спреду ділиться порівну між кількістю років до погашення. Отже, вони оподатковуються як відсотки, як і будь-які інші оригінальні облігаційні облігації.
Ключові вивезення
- Відсотки, отримані за інвестиції з фіксованим доходом, як облігації та векселі, часто підлягають оподаткуванню податком на прибуток. Існують різні правила оподаткування державних, корпоративних та муніципальних облігацій. Якщо IRS податкова форма 1099-INT пропонує чітким рекомендаціям щодо декларування податку на дохід, отриманий від Зазначена процентна ставка часто є складними факторами, на які інвестори з фіксованим доходом повинні звертати увагу.
Ощадні облігації
Ощадні облігації випускаються державними органами та вважаються безпечними інвестиційними засобами, маючи багато переваг. Ощадні облігації серії E та EE також не є державними та місцевими податками, однак їх доходи від відсотків можуть бути відстрочені до погашення. Облігації серії H та HH сплачують оподатковувані відсотки щороку до погашення, тоді як облігації серії I також сплачують оподатковувані відсотки, які також можуть бути відстрочені. Відсотки від облігацій серії E та I також можуть бути виключені з доходу, якщо виручка буде використана на оплату витрат на вищу освіту.
Муніципальні облігації
Муніципальні облігації часто віддають перевагу інвесторам з високим рівнем доходу, які прагнуть зменшити оподатковуваний дохід від інвестицій. Відсотки від цих облігацій є неоподатковуваними на федеральному, державному та місцевому рівнях до тих пір, поки інвестори проживають у тому ж штаті чи муніципалітеті, що і емітенти. Однак ті, хто купує муніципальні облігації на вторинному ринку, а потім продають їх, можуть обкладатися податком за звичайними довгостроковими або короткотерміновими ставками на приріст капіталу за будь-які отримані прибутки. Муніципальні облігації сплачують помірно нижчу ставку, ніж інші облігації, внаслідок їх неоподатковуваного статусу.
Корпораційні облігації
Вважається найпростішим видом облігацій, з точки зору оподаткування, облігації корпорацій повністю оподатковуються на всіх рівнях. Оскільки ці облігації зазвичай містять найвищий рівень ризику дефолту, вони також сплачують найвищі відсоткові ставки будь-якої основної категорії облігацій. Тому інвестори, які володіють 100 корпоративними облігаціями за номінальною вартістю в 1000 доларів США, при цьому кожен платить 7% щорічно, можуть розраховувати отримувати 7000 доларів оподатковуваних відсотків щороку.
Приріст капіталу
Незалежно від виду проданих облігацій, будь-яка емісія боргу, що торгується на вторинному ринку, відображатиме або приріст капіталу, або збиток, залежно від ціни, за якою облігації були куплені та продані. Сюди входять державні та муніципальні питання, а також борг підприємств. Про прибутки та збитки від операцій з облігаціями повідомляється так само, як і інші цінні папери, такі як акції або пайові фонди, з метою приросту капіталу.
Амортизація облігаційних премій
Як було обговорено, коли облігація випускається зі знижкою, прономірована частина дисконту звітується як дохід платника податку щороку до моменту погашення. Коли облігації купуються з премією (більше 1000 доларів США за облігацію), пропоновану частину суми, що перевищує номінал, можна вирахувати щорічно у податковій декларації покупця. Наприклад, якщо інвестор купує 100 облігацій за 118 000 доларів і утримує їх протягом 18 років, поки вони не дозріють, він або вона можуть відраховувати 1000 доларів щороку до погашення. Цей інвестор також буде насолоджуватися можливістю нічого не стягувати щороку і просто декларувати збитки від капіталу, коли викуповує облігації під час погашення або продає їх збитки.
Однак інвесторам не потрібно амортизувати премії в рік, коли вони купують облігацію, оскільки вони можуть почати робити це в будь-якому податковому році. Але важливо пам’ятати, що інвестори, які вирішили амортизувати премію за одну облігацію, також повинні амортизувати премію за всі інші подібні облігації, як за той рік, так і за наступні роки. Крім того, інвестори, які амортизують премію з облігації, повинні знизити основу витрат на свої позиції на еквівалентні суми.
Суть
Якщо дохід від облігацій, що підлягає оподаткуванню, є основною складовою ваших щорічних податків, розгляньте працевлаштування сертифікованого державного бухгалтера, який допоможе вам у стратегії річного податкового планування. (Детальніше про те, як прочитати, див. "Як стягуються ощадні облігації?")
