Багато інвесторів воліють володіти фізичним золотом та сріблом замість фондових бірж (ETF), які інвестують у ці дорогоцінні метали. Хоча податкові наслідки володіння та продажу ETF дуже прості, не багато людей повністю розуміють податкові наслідки володіння та продажу фізичних злитків. Нижче наведено опис того, як ці інвестиції оподатковуються, а також їх вимоги щодо податкової звітності, розрахунки на основі витрат та способи компенсації будь-яких податкових зобов’язань від продажу фізичного золота чи срібла.
Податкові наслідки від продажу фізичного золота чи срібла
Фізичні фонди в дорогоцінних металах, таких як золото, срібло, платина, паладій та титан, Службою внутрішніх доходів (IRS) вважаються капітальними активами, спеціально віднесеними до предметів колекціонування. Зберігання цих металів незалежно від їх форми - таких як монетні злитки, злитки, рідкісні монети або злитки - оподатковуються податком на приріст капіталу. Податок на приріст капіталу заборговується лише після продажу таких акцій та у випадку, якщо акції трималися більше одного року. Хоча на багато торгуваних фінансових цінних паперів, таких як акції, пайові фонди та ETF, застосовуються короткострокові або довгострокові ставки податку на приріст капіталу, продаж фізичних дорогоцінних металів оподатковується дещо інакше. Фізичні фонди із золота чи срібла підлягають оподаткуванню капіталом, який дорівнює вашій граничній ставці податку, що не перевищує 28%. Це означає, що фізичні особи з 33%, 35% та 39, 6% податкових категорій повинні сплачувати лише 28% за свої фізичні продажі дорогоцінних металів. Короткострокові прибутки від дорогоцінних металів оподатковуються за звичайними ставками доходу.
Вимоги до звітування
Податкові зобов’язання з продажу дорогоцінних металів не обумовлені моментом здійснення продажу. Натомість про продажі фізичного золота чи срібла потрібно повідомити у графіку D форми 1040 у вашій податковій декларації. Залежно від виду металу, який ви продаєте, форма 1099-B повинна бути подана до IRS на момент продажу, оскільки такі продажі вважаються доходом. Елементи, які потребують такої подачі, включають 1000 доларів номіналом 90% срібних димерів США, чверть або половину доларів і 25 і більше золотих кленових листів в 1 унцію, золотих меганських монет Onza Gold Krugerrand. Золоті та срібні бруски, які мають 1 кілограм або 1000 тройських унцій, також потребують подачі. Продаж монет американського золотого орла не потребує подачі форми 1099-Б. Податкова накладна за всі ці продажі належить в той же час, коли і ваша звичайна накладна на прибуток.
Основи вартості фізичного золота та срібла
Сума податку, що заборгується за продаж дорогоцінних металів, залежить від бази витрат самих металів. Якщо ви купуєте метали самостійно, то база витрат дорівнює сумі, сплаченій за метал. IRS дозволяє вам додати певні витрати до основи, що може зменшити ваше податкове зобов’язання в майбутньому. Можна додати певні елементи, такі як вартість оцінок.
Існує два спеціальні сценарії для обчислення бази витрат фізичного золота або срібла. По-перше, якщо ви отримуєте метали в подарунок, вартість собівартості дорівнює ринковій вартості металів на дату їх придбання дарувальник. Якщо на момент дарування ринкова вартість металів менша, ніж особа, яка передає їх вам, виплатила, то база витрат дорівнює ринковій вартості в день отримання дару. Що стосується другого спеціального сценарію, якщо ви успадковуєте золото або срібло, то база витрат дорівнює ринковій вартості на дату смерті особи, від якої ви успадкували метали.
Приклад оподаткування та можливості компенсації
Як приклад, припустимо, що ви сьогодні купуєте 100 унцій фізичного золота за 1330 доларів за унцію. Через два роки ви продаєте всі свої золоті фонди за 1500 доларів за унцію. Ви знаходитесь у 39, 6% податковій категорії. Виникає такий сценарій:
Основа витрат = (100 х 1330 дол. США) = 133 000 дол
Виручка від продажу = (100 х 1550 доларів) = 150 000 доларів
Приріст капіталу = 150 000 доларів - 133 000 доларів = 17 000 доларів
Податок до сплати = 28% (максимальний відсоток) x 17 000 $ = 4760 $
Капітальні втрати на інші предмети колекціонування можуть бути використані для компенсації податкового зобов'язання. Наприклад, якщо ви продаєте срібло з втратою 500 доларів, то ви можете зарахувати ці суми і лише заборгувати 4260 доларів. Або ви можете зберегти 500 доларів як перенесення збитків на майбутнє.
