Що таке закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA)?
Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA) дозволяє неповнолітньому отримувати подарунки - такі, як гроші, патенти, авторські внески, нерухомість та образотворче мистецтво - без допомоги опікуна чи піклувальника. Обліковий запис UTMA дозволяє дарувальнику подарунка або призначеному опікуну управляти обліковим записом неповнолітньої особи до досягнення нею повноліття. UTMA також захищає неповнолітнього від податкових наслідків на подарунки, до визначеної вартості.
Розуміння Закону про єдині перекази неповнолітніх
Як працює Закон про уніфіковану передачу неповнолітніх (UTMA)
UTMA - це розширення Закону про єдиний подарунок неповнолітнім (UGMA), який обмежувався передачею цінних паперів. Зауважте, що, хоча UTMA пропонує спосіб створити заощаджувальний рахунок без оподаткування неповнолітніх дітей, активи будуть рахуватися як частина оподатковуваної нерухомості зберігача, поки неповнолітній не заволодіє. UTMA була доопрацьована в 1986 році Національною конференцією уповноважених з питань єдиних державних законів та прийнята більшістю з 50 держав. Це дозволяє неповнолітнім отримувати подарунки та уникати податкових наслідків до досягнення ними повноліття для держави, як правило, це вік від 18 до 21 року.
У той час як UTMA пропонує спосіб створити заощаджувальний рахунок без оподаткування неповнолітніх дітей, активи зараховуватимуться як частина оподатковуваного майна зберігача, поки неповнолітній не заволодіє ними .
UTMA проти UGMA
Різниця між UTMA та UGMA - це термін погашення. UTMA передбачає зрілість до того, як вона буде передана бенефіціару, до 25 років. УГМА дозріває у 18 років.
Дати закінчення для кожного також різні. Якщо термін припинення UGMA становить 18 років, вік припинення для UTMA становить 21 рік. Крім того, рахунки UGMA дозволяють батькам дарувати подарунки, такі як гроші, акції або страхування життя. Однак рахунки UTMA дозволяють дарувати лише основні активи.
Юридична історія
UTMA схожа на оригінальну версію UGMA, розроблену в 1956 році та переглянуту в 1966 році. УГМА забезпечує спосіб передачі майна неповнолітньому без необхідності формальної довіри. Це дозволяє управляти майном зберігачем, якого призначив донор. Потім майно передається неповнолітньому, коли неповнолітній набуває повноліття в державі, в якій був зроблений подарунок.
UTMA включає мову UGMA та розширює оригінальне визначення подарунків за готівкою та цінними паперами, включаючи нерухомість, картини, авторські внески та патенти. Кожна держава повинна прийняти або внести зміни до УТМА. У 2015 році штат Флорида прийняв статут, який дозволяє майно зберігати опікуна, поки неповнолітній не виповниться 25 років.
Ключові вивезення
- Закон про єдині перекази неповнолітніх (UTMA) дозволяє неповнолітньому отримувати подарунки без допомоги опікуна чи піклувальника. Неповнолітня особа може уникнути податкових наслідків до досягнення ними віку для держави. Донор може назвати зберігача, який несе довірений обов'язок керувати та інвестувати майно від імені неповнолітнього до досягнення повноліття.
Податкові наслідки
Починаючи з 2018 року, IRS дозволяє виключити з податку на подарунок у розмірі до 15 000 доларів США на особу за кваліфікований подарунок, включаючи подарунки неповнолітнім. UTMA передбачає зручний спосіб заощадження та інвестування дітей, не несучи податкового тягаря. Номер соціального страхування неповнолітнього використовується для цілей податкової звітності на рахунках UTMA. Важливо також зазначити, що оскільки активи, що знаходяться на рахунку UTMA, належать неповнолітньому, це може мати негативний вплив, коли неповнолітній звертається за фінансовою допомогою чи освітніми стипендіями.
Контроль активів
Закон дозволяє дарувальнику назвати зберігача, який несе довірений обов'язок керувати майном та інвестувати його від імені неповнолітнього до досягнення повноліття. Майно належить неповнолітньому з моменту обдаровування майна. Якщо донор помирає під час виконання функції зберігача, вартість майна опіки включається до складу майна дарувальника.
