Що таке цикл конвертації готівки (CCC)?
Цикл конвертації грошових коштів (CCC) - це формула в управлінському обліку, яка вимірює, наскільки ефективно менеджери компанії управляють її оборотними коштами. CCC вимірює проміжок часу між придбанням товарно-матеріальних цінностей компанії та надходженнями грошових коштів з її дебіторської заборгованості. КТС використовується керівництвом для того, щоб побачити, як довго грошові кошти компанії залишаються пов'язаними у своїх операціях.
Сігналы абмеркавання CCC = DIO + DSO − DPO Невирішеною є співвідношення, що вказує на середню кількість днів, які компанія приймає до оплати рахунків
Як працює цикл конвертації готівки (CCC)
Коли компанія - або її керівництво - потребує тривалого періоду часу для стягнення непогашеної дебіторської заборгованості, має надмірну кількість запасів або занадто швидко оплачує свої витрати, це подовжує КТС. Більш довгий CCC означає, що потрібно більше часу для отримання грошових коштів, що може означати неплатоспроможність для малих компаній.
Коли компанія стягує непогашені платежі швидко, правильно прогнозує потреби в запасах або платить свої рахунки повільно, це скорочує CCC. Коротше CCC означає, що компанія є здоровішою. Потім можна використовувати додаткові гроші для здійснення додаткових покупок або погашення непогашеної заборгованості.
Коли менеджеру доводиться швидко оплачувати своїх постачальників, це називається стягненням ліквідності, що погано для компанії. Коли менеджер не може зібрати платежі досить швидко, це відоме як затягування ліквідності, що також погано для компанії.
