Що таке план 412 (i)?
План 412 (i) - це пенсійний план із визначеними пільгами, розроблений для власників малого бізнесу в США. Це план пільг з податковими пільгами, тому будь-яка сума, яку власник вносить у план, стає негайно доступною як податкове вирахування компанія. Гарантовані ануїтети або поєднання ануїтетів та страхування життя - це єдині речі, які можуть фінансувати план.
Як працює план 412 (i)
Зокрема, 412 (i) плану було розроблено для власників малого бізнесу, яким часто важко інвестувати кошти у свою компанію, намагаючись заощадити на пенсії працівників. План 412 (i) унікальний тим, що забезпечує повністю гарантовані пенсійні виплати. Страхова компанія повинна фінансувати її, і вона забезпечує найбільшу можливу податкову знижку.
Зважаючи на великі премії, які необхідно сплачувати в план щороку, план 412 (i) може бути не ідеальним для всіх власників малого бізнесу. Цей план, як правило, приносить користь малому бізнесу, який є більш налагодженим і прибутковим.
Наприклад, стартап, який щойно зібрав кілька раундів фінансування, був би в кращому становищі створити план 412 (i), ніж той, який завантажується та / або має фінансування ангела чи насіння. Ці компанії також часто не генерують достатнього вільного грошового потоку або FCF, щоб послідовно відкласти їх на пенсію. Натомість члени команди-засновниці часто реінвестують будь-який прибуток або поза фінансування назад у свій продукт чи послугу, щоб генерувати нові продажі та здійснювати оновлення основних пропозицій.
412 (i) План та останні питання щодо відповідності
У серпні 2017 року IRS визначив 412 (i) плани як залучені до різних видів недотримання. Сюди входили також питання зловживань щодо ухилення від сплати податків. Щоб допомогти організаціям, які планують виконати 412 (i) плани, IRS розробила наступне опитування. Вони запитали:
- Чи є у вас план 412 (i)? Якщо так, то як ви фінансуєте цей план? (Тобто, ануїтети, договори страхування або комбінація?) Яка сума виплати на випадок смерті відносно суми пенсійного виплат для кожного учасника плану? Чи були у вас перелічені транзакції за Правилами доходів 2004-20? Якщо так, чи подали Ви форму 8886, Звіт про розкриття звітів про трансакцію? Нарешті, хто продав ануїтети та / або договори страхування спонсору?
Опитування 329 планів дало:
- 185 планів направлено на експертизу139 планів, які вважаються "достатніми на відповідність". Три плани під час "поточної експертизи". Один план зазначив як "перевірку на відповідність" (мається на увазі, що подальший контакт не потрібен).
