Що таке примирення рахунку?
Узгодження рахунку - це процес підтвердження того, що два окремі записи транзакцій на рахунку рівні. І установи, і особи здійснюють узгодження рахунків. На інституційному рівні банки та брокери повинні внутрішньо переглядати транзакції між своїми записами в головній книзі та окремими записами рахунків. Узгодження рахунків може допомогти організаціям визначити помилки в бухгалтерському обліку, які можуть вказувати на помилки, прорахунки чи витік грошових коштів. Завдяки комп'ютерній автоматизації цей процес відбувається набагато швидше, ніж колись.
Ключові вивезення
- Узгодження рахунків підтверджує, що два записи транзакцій рівні та збалансовані. Установи та особи здійснюють узгодження рахунків у балансуючих чекових книгах та переконуючись, що записи відповідають випискам. Узгодження рахунків у банках є функцією регулювання та дотримання вимог.
Закон Сарбанса-Окслі 2002 року встановлював параметри узгодження корпоративних рахунків. До Сарбанса-Окслі стандарти бухгалтерського обліку не враховували необхідності застосовувати кращі практики для узгодження рахунків. Зараз компанії дотримуються набагато вищих стандартів внутрішнього контролю та аудиторських процедур.
Примирення відбувається також тоді, коли клієнт банку або брокер підтверджує, що його особисті записи відповідають тому, що повідомляється у періодичних виписках. На індивідуальному рівні балансування чекової книжки - це форма звірки рахунків. Термін також може стосуватися балансування книг і записів бізнесу з програмними програмами та записами даних.
Розуміння примирення рахунку
Для більшої установи поза сторонніми сторонами часто укладають договори про узгодження рахунків, що забезпечує рівень об'єктивності перегляду. Узгодження рахунків у фінансових установах є ключовою функцією регулювання та дотримання норм, і воно є основним напрямком діяльності зовнішніх регуляторів при їх звичайних аудитах фірми. Клієнти цих фірм також повинні вести точний облік та негайно повідомляти про розбіжності. З появою комп'ютерних систем для запису транзакцій та позицій клієнтів, узгодження часто означає виправлення невеликих розбіжностей у декілька доларів чи навіть копійок між одним джерелом та іншим. Чим довше виявляється помилка, тим складніше буде узгодити два записи.
Як працює примирення рахунку
На організаційному рівні узгодження рахунків можна здійснити, дотримуючись спрощеного процесу. По-перше, слід зібрати всю необхідну бухгалтерську інформацію. Потім банківські виписки компанії порівнюються з основною книгою. Будь-які відстрочені відрахування в бухгалтерській книзі компанії повинні бути вирахувані з остаточного залишку, а будь-які відкладені депозити повинні бути додані до кінцевого балансу. Якщо обліковий запис несе відсотки, його слід розрахувати. Слід відняти непогашені чеки, як і банківські помилки, як-от неточні дебети чи кредити, а також банківські послуги за послуги. Нарешті, і заява компанії, і головна книга повинні показувати однаковий остаточний баланс. Будь-які помилки, що залишаються в кінці процесу, слід досліджувати, перевіряючи, що кожна транзакція розміщена в головній книзі та що враховуються депозити та несплачені чеки.
Особи можуть узгодити свої особисті рахунки, використовуючи подібний процес. Замість загальної книги вони б порівнювали свої банківські виписки або інші виписки з фінансових рахунків з особистими записами дебетів та кредитів, як-от реєстр чекової книги. Однак, завдяки появі онлайн-банкінгу та падінню паперових чеків, багато людей більше не здійснюють узгодження рахунків для більшості своїх фінансових рахунків і залежать від своїх банків, щоб показати правильний остаточний баланс на порталах інтернет-банкінгу.
