Що таке скоригований валовий дохід (AGI)?
Скоригований валовий дохід (AGI) - це показник доходу, обчислений із валового доходу, який використовується для визначення кількості ваших доходів, що оподатковуються. Він є відправною точкою для обчислення податкової суми податків у США та, серед іншого, є основою для багатьох відрахувань та кредитів. Під час подання податків в Інтернеті (як це робить близько 80% файлових файлів) програмне забезпечення, яке ви використовуєте, обчислить ваш AGI за вас.
Ключові вивезення
- Відкоригований валовий дохід (AGI) обчислюється шляхом внесення «вище лінії» коригувань до валового доходу платника податку. АГІ, повідомлений у формі IRS Форма 1040, використовується для обчислення податкового зобов’язання фізичної особи.AGI безпосередньо впливає на право платника податку вимагати багатьох відрахування та кредити, наявні в податковій декларації.
Як працює скоригований валовий дохід (AGI)
AGI - це зміна валового доходу в податковому кодексі США. Валовий дохід - це просто сума всіх грошей, яку заробляє фізична особа за рік, яка може включати заробітну плату, дивіденди, аліменти, прибутки від капіталу, доходи від відсотків, роялті, доходи від оренди та виплату пенсій. AGI враховує кількість допустимих відрахувань від валового доходу, щоб досягти показника, за яким буде обчислюватися ваше податкове зобов’язання з податку на прибуток.
AGI, як правило, корисніше, ніж валовий дохід для окремих податкових заходів. Відрахування, які змінюють валовий дохід до скоригованого валового доходу, знаходяться вище за лінію, а це означає, що вони враховуються до звільнення від сплати податків за військову службу, залежного статусу тощо. Наведені відрахування також враховуються до деталізованих відрахувань. взяті платником податків за графіком А та стандартними відрахуваннями.
Багато штатів США ґрунтуються на сукупній податковій сукупності податків на розрахунку, починаючи з скоригованого валового доходу. Звідси враховуються конкретні державні відрахування та кредити для визначення оподатковуваного доходу фізичної особи.
Відрахування, що приймаються для обчислення AGI, називаються коригуванням доходу. Деякі з найвизначніших відрахувань, зроблених для досягнення коригуваного валового доходу, включають:
- Деякі внески до пенсійного плану, такі як індивідуальні пенсійні рахунки (IRA), ПРОСТИЙ ІРА, SEP-IRA та кваліфіковані планиПоловину податку на самостійне працевлаштуванняЗарахування на ощадні послуги (HSA) Відрахування сплачено (включено до валового доходу одержувача) Переміщення витрат (але оскільки 2018 рік, лише якщо ви військовозобов’язані переходити через військові накази) Збитки, понесені від продажу чи обміну майнаПокарання за раннє вилучення, що стягуються фінансовими установами Шкільне навчання, збори та відсоткові позики для студентів (зазвичай застосовуються винятки та ліміти) оплата, яка перераховується роботодавцю, який займається бізнесом. Деякі витрати, пов’язані з бізнесом, виконані виконавцями, викладачами, державними чиновниками та резервістами
Розрахунок скоригованого валового доходу (AGI)
Розраховуючи AGI, почніть з підрахунку звіту про доходи за відповідний рік, а також додайте інші джерела оподатковуваного доходу: прибуток від продажу майна, компенсацію по безробіттю, пенсії, виплати соціального страхування та будь-який інший дохід, не повідомлений про податок повертає. Від цієї загальної суми заробітку віднімаємо відповідні відрахування та платежі. Після того, як ці виплати були відняті з валового доходу, отримана цифра - скоригований валовий дохід, який служить відправною точкою для обчислення вашого оподатковуваного доходу.
Розрахувавши AGI, ви можете застосувати стандартні федеральні податкові відрахування для досягнення оподатковуваного доходу. Або, якщо це доречно, ви можете деталізувати свої витрати та замість цього взяти окремі відрахування, що може бути кращим для вас у деяких ситуаціях.
З ухваленням Закону про податки на пільги та робочі місця (TCJA) 2017 року, очікується, що кількість філерів стане деталізованою (приблизно 10% усіх файлів, що знижуються, приблизно на 30%), враховуючи збільшений стандартний відрахування та обмеження на 10 000 доларів США на відрахування для державних та місцевих податки (SALT), хоча деталізація повинна залишатися корисною стратегією зниження податків для заможніших файлів.
Повний перелік вимог щодо можливих відрахувань із валового доходу можна знайти у Кодексі внутрішніх доходів (IRC) або на веб-сайті Служби внутрішніх доходів (IRS). Багато вимог є дуже конкретними, і ви повинні дуже уважно ознайомитися з федеральним податковим кодексом, щоб переконатися, що ви маєте право перед тим, як приймати будь-які відрахування.
AGI безпосередньо впливає на вашу право вимагати багатьох відрахувань та кредитів, наявних у вашій податковій декларації. Чим нижчий показник AGI, тим більше відрахувань і кредитів ви будете мати право на отримання.
Приклад коригуваного валового доходу (AGI), що впливає на відрахування
Скажіть, що ви розраховуєте відрахування та повідомляєте про стоматологічні витрати, не відшкодовані страховкою. Ви можете взяти відрахування лише на частину стоматологічних витрат, що перевищує 10% від вашої AGI за податковий рік 2019. Це означає, що якщо ви повідомляєте про невідшкодовані стоматологічні витрати в розмірі 12 000 доларів та отримуєте ІГР в 100 000 доларів, ви повинні зменшити відрахування на 10 000 доларів США., що закінчується відрахуванням у розмірі 2000 доларів. Однак якщо ваш AGI становить $ 50 000, зменшення становить лише 5000 доларів, і вам залишається відрахування в розмірі 7 000 доларів.
Коригуваний валовий дохід (AGI) проти модифікованого пристосованого валового доходу (MAGI)
Під час роботи над індивідуальними податками AGI є важливим кроком у визначенні того, яка частина вашого валового доходу оподатковується. Будьте обережні, щоб не плутати AGI з модифікованим скоригованим валовим доходом (MAGI). MAGI додатково змінює коригуваний показник валового доходу, додаючи певні статті, такі як прибуток із іноземного доходу, звільнені від оподаткування студентські позики та витрати на вищу освіту.
MAGI використовується для обчислення певних податкових пільг, кредитів та виключень. Наприклад, MAGI використовується для визначення кількості ваших щорічних внесків IRA, що підлягають вирахуванню, і ви маєте право на пільгові податкові кредити.
Спеціальні міркування
Скоригований валовий дохід (AGI) та форма 1040 IRS
Про коригування валового доходу повідомляється у формі IRS 1040 (більш офіційно відомий як Декларація з податку на прибуток фізичних осіб США). Форма - це короткий двосторонній пейджер і використовується здебільшого для переоцінки доходів, відрахувань та кредитів. Більш детальна інформація подається на графіках з 1 по 6. У багатьох випадках потрібні додаткові форми та розклади для файлерів, які розміщують деталі, беруть участь у певних торгах та комерційній діяльності або мають певні види доходу чи відрахувань.
Графік А використовується для звітування про деталізовані відрахування. Графік В використовується для відсотків та дивідендів. Графік С використовується власниками малого бізнесу, такими як ті, хто має дохід від приватного підприємця, або ті, хто є єдиним власником товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ). Графік D повідомляє про прибутки та збитки від капіталу. Для доходів від оренди є графік Е, а для фермерських господарств - графік F.
Згідно з даними IRS, "скоригований валовий дохід (AGI) визначається як валовий дохід за вирахуванням коригування доходу". Ви можете отримати швидку оцінку свого AGI, переглянувши рядок 7 на формі 1040. Якщо ви одружилися, подаючи заявку спільно, 69 000 доларів США Обмеження AGI, дозволене використовувати безкоштовний файл IRS, застосовується як до вас, так і для вашого дружини разом. Щоб подати електронну декларацію про федеральну податкову декларацію, ви повинні підтвердити свою особу для IRS або за допомогою свого AGI з минулорічної декларації, або самостійно вибраного персонального ідентифікаційного номера (PIN). IBS припинив видавати нові PIN-коди через кібератаки, але ви все одно можете використовувати свій, якщо ви вибрали його в попередньому році.
