Що таке допущені активи?
Зазвичай страхові компанії класифікують свої активи на одну з трьох категорій: допущені активи, вкладені активи та неприйняті або інші активи. На відміну від більшості компаній, які дотримуються принципів бухгалтерського обліку GAAP, вони використовують статутний облік (STAT), встановлений Національною асоціацією страхових комісарів (NAIC) для звітування про фінансові дані.
За станом бухгалтерського обліку деякі активи не мають значення. Допустимі активи - це активи страхової компанії, дозволене державним законодавством включення до фінансової звітності компанії, як правило, в балансі. Хоча кожна держава має розсуд щодо своїх законів про страхування, існує консенсус щодо того, які активи придатні використовувати при визначенні платоспроможності страхової компанії. До активів, що приймаються, часто належать іпотека, дебіторська заборгованість, акції та облігації. Активи повинні бути ліквідними та доступними для сплати вимог при необхідності.
Ключові вивезення
- Активовані активи - це активи, які за законом включаються до річної фінансової звітності компанії. Прийняті активи повинні бути ліквідними та мати вимірювану вартість. Кожна держава регулює, що становить допущений актив. Неприпустимі активи - це активи, які не мають значення для страхувальника зобов'язання, і їх не можна легко перетворити на готівку.
Розуміння допущених активів
До активів, що приймаються, як правило, належать активи, що є ліквідними та вартість яких може бути оцінена, або дебіторська заборгованість, за яку, по суті, можна очікувати виплати. Оскільки допущені активи є найважливішим компонентом для обчислення достатності капіталу для державних регуляторів страхування, вони мають набагато більш вузьке визначення, ніж це може застосовуватися за загальноприйнятими принципами бухгалтерського обліку (GAAP), який присвоює вартість більшості активів і використовує всі активи для визначення вартості компанія. Допустимі активи допомагають визначити платоспроможність компанії, особливо при оцінці здатності одночасно сплачувати аномально велику суму вимог.
Допущені активи проти неприйнятих активів
Як випливає з назви, недопущені активи - це активи, заборонені законом до допуску при оцінці фінансового стану компанії. Коротше кажучи, вони не включаються до річної фінансової звітності, оскільки вони не мають жодного значення в статутній звітності.
Неприйняті активи - це активи з економічною цінністю, які не можуть виконувати зобов'язання страхувальника. Крім того, їх або важко продати, або їх не легко перетворити на готівку (потрібен один або кілька років, щоб конвертувати недопущені активи в готівку) через обтяження - наприклад, застави - або сторонні інтереси (наприклад, компанії з перестрахування).
Неприйняті активи корисніші за те, на що вони негайно призначені. Вони також можуть розглядатися як джерело застави або використовуватися для розрахунку важелів компанії. Загальні приклади неприйнятих активів включають офісні меблі, передплачені витрати та світильники. Більшість нематеріальних активів (наприклад, торгові назви, торгові марки та патенти), небанківські чеки та акції, що зберігаються в якості застави для позик, є активами, що не приймаються. Однак кожна держава визначає, що кваліфікується як дозволений або недопущений актив.
Страховики в першу чергу переймаються тим, чи здатні вони фінансово виплачувати свої вимоги. Виключення неприйнятих активів, включаючи допущені активи, дає їм більш чітке уявлення про те, чи є ця відповідальність компрометованою чи можливою.
