Що таке надбавка за погану заборгованість?
Резерв по поганій заборгованості, також відомий як надбавка за сумнівними рахунками, є рахунком оцінки, який використовується для оцінки тієї частини кредитного портфеля банку, яка в кінцевому підсумку може бути невідбірною. Якщо позичальник заборгованості за кредитом, резерв на рахунок поганої заборгованості та залишок дебіторської заборгованості зменшуються як за балансовою вартістю позики, так і за залишком залишку позики. Метод резерву сумнівних рахунків також використовується для обліку дебіторської заборгованості, яка не підлягає стягненню.
НАРУШЕННЯ ВНИЗАЛЮВАННЯ за надбавкою за погану заборгованість
Кредитори використовують надбавку за погану заборгованість, оскільки номінальна вартість загального балансу банку не є фактичним залишком, який в кінцевому рахунку стягується, оскільки частина позик може бути невиконана. Коли позичальник не сплачує суму позики чи відсотків, що належить за позикою, цей кредит вважається за замовчуванням, а метод резерву за сумнівними рахунками оцінює оцінку кредитора за кредитами, які можуть бути невиплачені.
Резерв по поганій заборгованості також відомий як надбавка за сумнівними рахунками і є оціночним рахунком для оцінки того, наскільки кредитний портфель банку не підлягає стягненню.
Резерв для поганої заборгованості та збитків
Припустимо, наприклад, що позикодавець має позичковий портфель на 100 мільйонів доларів, і компанія використовує метод резервування сумнівних рахунків для поганої заборгованості. Кредитор оцінює, що 2%, або 2 мільйони доларів, залишку позики під загрозою невиконання зобов'язань, тому фірма збільшує погану заборгованість у звіті про прибутки та збитки, а надбавка за сумнівними рахунками збільшується на 2 мільйони доларів.
Резерв на сумнівні рахунки - це рахунок проти активів, тобто рахунок резерву зменшує рахунок дебіторської заборгованості, коли обидва залишки перераховані в балансі. Ця фінансова звітність допомагає читачеві зрозуміти кількість позик, які можуть бути невиплачені. Кредитори також називають цей запис як резерв для втрати позики, і деякі кредитори можуть використовувати дещо різні назви рахунків.
Факторинг за замовчуванням
Коли позикодавець підтверджує, що конкретний баланс позики за замовчуванням, компанія зменшує надбавку за сумнівним балансом рахунків і зменшує залишок дебіторської заборгованості, оскільки невиконання кредиту більше не є частиною поганої оцінки боргу. Після цього запису бухгалтерські записи мають сальдо за витратами поганої заборгованості та зменшення залишку дебіторської заборгованості за кредитом, який фактично не відбувся.
Коли коригування облікових записів коригується
Резерв сумнівних рахунків завжди відображає поточний баланс позик, які очікуються до дефолту, і залишок коригується з часом, щоб показати цей баланс. Якщо, наприклад, позикодавець оцінює, що 2 мільйони доларів за кредитом перебуває під загрозою невиконання зобов'язань, а на рахунку резерву вже є залишок на 1 мільйон доларів, коригування входу на суму поганої заборгованості та збільшення рахунку резерву - це додатково 1 мільйон доларів.
