Що таке відсоткове виснаження?
Зниження відсотків - це податкове зменшення амортизації, яке допускається для підприємств, які займаються видобуванням викопного палива, корисних копалин та інших невідновлюваних ресурсів із землі.
Ключові вивезення
- Допомога щодо виснаження зробила нафту та газ у свердловині однією з найбільш доступних інвестицій з податком. Відрахування покликане стимулювати внутрішнє виробництво енергії. Допустимі норми амортизації залежать від різних ресурсів.
Процентне виснаження призначає встановлений відсоток виснаження до валового доходу, отриманого від видобутку цих невідновлюваних ресурсів. Відрахування призначене для стимулювання бурільників та інвесторів розвивати вітчизняне виробництво мінеральних та енергетичних ресурсів.
Як працює виснаження відсотків
Правила обліку нафти та газу вимагають, щоб витрати, пов'язані з пошуком, розробкою та одержанням корисних копалин та нафтогазовидобувних властивостей, повинні бути капіталізовані.
Процентне виснаження дозволяє зменшити податок на прибуток для цих капіталізованих витрат, що відображає зменшення виробництва резервів у часі. Процентне виснаження - це міра кількості виснаження, пов'язаного з видобутком невідновлюваних ресурсів. Це надбавка, яку незалежні виробники та власники роялті можуть застосовувати до оподатковуваного валового доходу майна виробничої свердловини.
Вигода для інвесторів
Нафтогазові інвестиції в свердловину стали однією з найбільш вигідних для оподаткування інвестицій, наявних у США сьогодні завдяки надбавці від виснаження. Приблизно 15% валового доходу від нафти та газу є неоподатковуваним для малих інвесторів та незалежних виробників нафти та газу.
Не існує обмеження в доларах на загальну суму виснаження, яку можна вирахувати з доходу від кваліфікованих невідновлюваних ресурсів. Однак відсоткове виснаження може бути взято лише з майна, яке має чистий дохід (або прибуток).
Якщо майно визнає чисту збиток за будь-який податковий рік, відсоткове виснаження не можна вирахувати.
Процентне виснаження обмежується 50% чистого доходу за вирахуванням витрат на розвідку.
Не існує обмеження в доларі для відрахування доходу з кваліфікованих невідновлюваних ресурсів.
Допустимий встановлений законом відсоток вирахування на виснаження становить менший чистий дохід або 15% валового доходу. Якщо чистий дохід становить менше 15% валового доходу, відрахування обмежується 100% чистого доходу.
Ставки амортизації Варіюються
Зниження відсотків - це метод відновлення капітальних витрат, який дозволений майже для всіх природних ресурсів, крім деревини.
IRS встановлює різні показники виснаження для різних ресурсів. Деякі ставки такі:
- Нафта і газ, 15% відсотків, санд, гравій і щебінь, 5% бораксу, граніту, вапняку, мармуру, раковин молюска, поташу, шиферу, мильного каменю та вуглекислого газу, що видобуваються з свердловини, 14% сірки та урану, 22% золота, срібла, міді, залізної руди та певних нафтових сланців із родовищ США, 15%
Формула виснаження відсотків вимагає, щоб валовий дохід помножився на відповідний відсоток.
Альтернативний метод
IRS надає інший метод визначення виснаження: зниження витрат. Зниження собівартості легше підрахувати і передбачає списання виробниками реальної вартості своїх інвестицій на основі частки видобутих ресурсів.
Оскільки відсоткове зменшення вичерпання є фіксованою ставкою, отримана податкова пільга часто перевищує відрахування на зменшення витрат, тим самим виступаючи як суттєва субсидія для кваліфікованих енергетичних компаній.
