Зміст
- Необхідна дата початку
- Розрахунок вашої RMD
- Який термін розповсюдження
- Якщо ви пропустите термін RMD
- Суть
Власники пенсійних рахунків, які можуть фінансувати свої пенсійні роки без використання своїх пенсійних активів, можуть віддавати перевагу відстроченому податку приросту, пропонованому пенсійним активам назавжди. Це, однак, неможливо, оскільки IRS зрештою хоче відкласти податки на ці залишки.
Ключові вивезення
- Традиційні IRA та 401 (k) пенсійні рахунки передбачають, що, як тільки ви досягнете певного віку, ви повинні почати приймати мінімальні кошти. Ці необхідні мінімальні розподіли, або RMD, починаються з 72 років, а обсяг RMD заснований на вашому пенсійному рахунку цінності та вашої тривалості життя. Якщо ви не приймете RMD або не пропустите термін для цього, вам буде накладено штраф до 50% від суми, яку ви повинні були зняти.
(Для ознайомлення з фоном див. Стратегічні способи розповсюдження RMD, а також наш Підручник: Вступ до пенсійних планів )
Необхідна дата початку
Визнаючи, що власнику пенсійного рахунку може знадобитися певний час, щоб пристосуватися до цієї вимоги, IRS надає відшкодування фізичним особам у перший рік RMD. Якщо ви досягли 72 років у 2020 році, вам доведеться замість крайнього терміну до 31 грудня до 1 квітня 2021 року розподілити суму пенсійного капіталу 2020 року зі свого пенсійного рахунку. Дату 1 квітня року, що настає за роком 72 років, називають необхідною початковою датою. Якщо ваш баланс передбачений кваліфікованим планом (403 (b) або 457 (b)), ваш роботодавець може дозволити вам відкласти початок своєї RMD до тих пір, поки ви не підете на пенсію, навіть якщо це відбудеться після 72 років. Зверніться до свого роботодавця або адміністратора плану щодо правил, що застосовуються до плану.
Розрахунок вашої RMD
Розрахунок суми RMD поточного року для вашого пенсійного рахунку порівняно простий. Все, що вам потрібно, - це (1) вартість вашого пенсійного рахунку за попередній кінець року (ваша справедлива ринкова вартість на кінець року) та (2) період розподілу, який ви можете отримати з таблиць тривалості життя, виданої IRS.
Справедлива ринкова вартість на кінець року попереднього року ділиться на період розповсюдження, щоб досягти вашої суми RMD за рік. Що стосується ваших ІРА, ваш опікун зобов'язаний обчислити та повідомити про суму, або попередньо, або на ваш запит, за умови, що вони отримали ваш ІРА станом на 31 грудня попереднього року. Для кваліфікованих планів адміністратор плану повинен надати розрахунок та полегшити розповсюдження.
Попросіть свого фінансового професіонала двічі перевірити справедливу ринкову вартість вашої IRA в кінці попереднього року, оскільки є обставини, за яких може знадобитися перерахування.
Визначення періоду розповсюдження
IRS надає три таблиці тривалості життя: (1) разова тривалість життя (таблиця l), (2) тривалість спільного та останнього виживаючих (таблиця LL) та (3) однакова тривалість життя (table lll). Таблиця 1 використовується лише бенефіціарами, а таблиця ll використовується власником пенсійного рахунку, який визначив подружжя, який більше десяти років є його молодшим, як єдиного первинного бенефіціара рахунку. У всіх інших випадках, включаючи ті, в яких немає або визначеного бенефіціара, або бенефіціара, який не є особою, наприклад, благодійний фонд, таблиця lll використовується для визначення періоду розподілу.
Щоб визначити відповідний період розповсюдження, використовуйте ваш вік та вік вашого бенефіціара, якщо це застосовно, за рік, що проводиться підрахунок. Наприклад, якщо ви народилися в 1949 році, ваш вік до 2020 року становить 71 рік. Якщо єдиним бенефіціаром вашого ІРА є ваш подружжя, і він або вона молодший за десять років, ваш період розподілу становить 26, 5. Це визначається наступним чином: знайдіть свій вік на таблиці lll, а відповідна цифра праворуч від вашого віку - ваш період розповсюдження.
В якості альтернативи, припустимо, що ваш єдиний первинний бенефіціар - ваш 50-річний дружина. Ваш період розподілу визначається наступним чином: знайдіть вік вашого подружжя на верхній горизонтальній смужці таблиці ll (додаток C), а потім знайдіть свій вік на першій вертикальній смузі. Ваш період розповсюдження - це те, коли два віки зустрічаються під прямим кутом в межах діаграми. У цьому прикладі це 35, 0. (Щоб дізнатися більше, ознайомтеся із тривалістю життя: це більше, ніж просто число .)
Що трапиться, якщо пропустити свій термін виконання RMD
Якщо сума RMD не буде розподілена до встановленого терміну, то IRS оцінює 50% акцизного податку на суму, яку не вилучено. Це називається штрафом за надмірне накопичення. Якщо ви вилучите лише частину суми в розмірі RMD, пеня нараховується на залишок. Наприклад, скажімо, що обчислена сума RMD за рік становить 10 000 доларів, а ви зняли 5000 доларів. Вам буде нараховано 50% акцизного податку на 5000 доларів.
(Отримайте поради щодо того, як уникнути акцизного податку за порадами щодо заощадження податків для власників ІРА.)
Все не втрачено… Можливо
Якщо ви опинитеся в нещасному становищі, що доведеться сплачувати цей акцизний податок через помилку, ви можете подати запит на відмову від IRS. Як правило, для розгляду питання про відмову від IRS вимагає надіслати пояснення з проханням про відмову з декларацією з податку на прибуток. Акцизний податок повідомляється у формі IRS 5329, яку можна отримати на веб-сайті www.irs.gov. Вам може знадобитися допомога консультанта з пенсійного плану або податкового працівника з проханням про відмову.
Кілька пенсійних рахунків
- ІРА
IRS дозволяє особам з декількома ІРС підсумовувати RMD для всіх ІРА та розподіляти їх загалом від будь-кого. Як слово застереження, ці суми слід обчислювати окремо для кожного ІРА, оскільки до кожного можуть застосовуватися різні правила. Наприклад, якщо у вас є два ІР, один з вашим чоловіком / чоловіком, якому більше десяти років ваш молодший як єдиний первинний бенефіціар, а другий з вашою дочкою як основним бенефіціаром, для обчислення RMD для кожного ІРА будуть використовуватися різні таблиці. Кваліфіковані плани
Якщо ви володієте активами за декількома кваліфікованими планами, суми RMD для кожного плану необхідно розподілити з кожного плану. На відміну від розподілів із декількох ІР, ці суми не можна поєднувати. 403 (б) с
Як і RMD з IRA, RMD для декількох рахунків 403 (b) повинні бути розраховані окремо, але можуть бути об'єднані та зняті з одного рахунку 403 (b). Roth IRAs
Для Roth IRAs правила RMD не застосовуються до власника Roth IRA. Інший набір норм RMD поширюється на бенефіціарів Roth та Traditional IRA. (Вони обговорюються в активах успадкованого плану виходу на пенсію - частина перша та частина друга .)
Суть
Щоб переконатися, що ваші суми RMD розраховані належним чином та ви дотримуєтесь загальних правил, обов'язково проконсультуйтеся з компетентним пенсіонером або податковим фахівцем або вашою фінансовою установою. Вживання запобіжних заходів допоможе вам уникнути будь-яких пов’язаних з ними штрафних санкцій. Крім того, намагайтеся не чекати до останньої хвилини, щоб надіслати запит на свій RMD, оскільки це може призвести до того, що ви пропустите термін, до якого потрібно зняти суму, щоб уникнути штрафу.
Щоб продовжити читання з цього приводу, див. Уникнення підводних каменів .
