Що таке метод щорічного розстрочення доходу?
Метод щорічної розстрочки доходу розраховує розрахункові платежі платників податку на прибуток та сприяє зменшенню недоплати та штрафних санкцій, понесених через їх коливання доходів. Платники податків повинні сплачувати щоквартальні внески свого розрахункового податку в розмірах, визначених методом звичайної розстрочки. Коли платник податків має коливальний дохід, це часто призводить до того, що вони недоплачують щоквартальні оцінки, що призводять до пені за недоплату. Завдяки використанню методу розстрочення доходів у річному обчисленні податківці можуть більш точно оцінити свої податки.
Роз'яснено метод щорічного розстрочення доходів
Метою методу регулярної розстрочки є підрахунок щоквартальних податкових платежів, що здійснюється шляхом ділення річного передбачуваного податку на чотири рівні сегменти. Отримані платежі вчасно сплачуватимуть щоквартально нараховані податки платників податків із стабільним доходом, але це не працює також для тих платників податків, які мають коливаються доходи.
Розглянемо, наприклад, платників податків Джейн та Джон. Кожен з них заборгував 100 000 доларів США щорічного розрахункового податку, і кожен з них здійснює кошторисні платежі в чотирьох розмірах 25 000 доларів США. Джейн рівномірно заробляла свій дохід, 25% щоквартально, тому квартальні частини сплачували її розрахунковий податок у повному обсязі та вчасно.
Заробітки Джона були нерівномірними, кожен квартал становив 0%, 20%, 30% і 50% відповідно. Перші два внески Джона переплатили його розрахункове податкове зобов’язання на 25 000 доларів та 5000 доларів. Останні два його внески недоплатили 5000 доларів і 25 000 доларів. За два недоплати Джон зазнав чотирьох штрафних санкцій. Два штрафи - за несплату в повному обсязі, і два штрафи - за пропущення строків. На щастя, Джон може отримати полегшення штрафу. Щорічний метод виплати доходу дозволяє Джону переробити свої внески, тому вони співвідносяться з його доходом, коли він отримує його.
Це робиться шляхом щорічного анулювання розстрочки Джона протягом чотирьох періодів, що перекриваються. Кожен період починається з 1 січня і закінчується один за одним. Перший період закінчується 31 березня, другий закінчується 31 травня, третій - 31 серпня, а четвертий - 31 грудня. Кожен період включає всі попередні періоди, при цьому остаточний період охоплює весь рік.
- 1 квартал - 1 січня - 31 березня податок на 0% прибутку2 квартал - 1 січня - 31 травня сплата податку на 0% + 20% прибутку 3 квартал - 1 січня - 31 серпня сплата податку на 0% + 20% + 30% заробітку4 квартал - з 1 січня по 31 грудня податок з податку на 0% + 20% + 30% + 50% заробітку
Зараз Джон має чотири внески різних сум, які, коли їх додають разом, дорівнюють його повному річному податковому податку. Зараз переплачені внески Джона вчасно сплачуються, а всі чотири його непогашені штрафи були зняті.
Публікація IRS 505 має форми, графіки та робочі таблиці, які керують платниками податків, які бажають змінити їх внески, використовуючи метод щорічної розстрочки доходу. Щорічний метод можна обчислити, використовуючи форму IRS 2210. Однак фіксувати розстрочку таким чином складно і найкраще робити на робочому аркуші IRS улюбленим фахівцем з податкової служби.
