Кваліфіковані дивіденди включаються до коригуваного валового доходу платника податків. Однак вони оподатковуються за нижчою ставкою, ніж звичайні дивіденди.
Звичайні дивіденди проти кваліфікованих дивідендів
За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), звичайні дивіденди виплачуються із прибутку корпорації або пайового фонду та оподатковуються за тією ж ставкою, що і звичайний дохід. Ці виплати відображаються у графі 1а форми 1099-DIV, яка надсилається інвесторам.
Кваліфіковані дивіденди схожі на звичайні дивіденди, але підлягають максимальній ставці податку, яка застосовується до приросту капіталу інвестора. Ця цифра показана у графі 1b форми 1099-DIV. Станом на 2015 рік максимальні ставки для кваліфікованих дивідендів становлять 0%, якщо звичайний дохід оподатковується за ставкою 10% або 15%, та 15%, якщо звичайний показник податку на прибуток перевищує 15% та менше 39, 6%. Ставка податку обмежена в розмірі 20% для тих, чий звичайний дохід оподатковується за ставкою 39, 6%.
Для задоволення вимог щодо кваліфікованого дивіденду дивіденд повинен бути сплачений корпорацією США або кваліфікованою іноземною корпорацією та відповідати періоду утримування, який становить понад 60 днів протягом періоду 121 днів, який починається за 60 днів до початку дата виплати дивідендів Період зберігання різний для бажаних акцій.
Приклад
Компанія ABC декларує 25-відсотковий дивіденд на акцію. Якщо інвестору належить 10 000 акцій загальної акції корпорації ABC, отримана виплата дивідендів становить 2500 доларів. Якщо дата виплати дивідендів - 1 липня, інвестору необхідно володіти акціями більше 60 днів з 2 травня по 30 жовтня або 121-денний період, щоб виплата вважалася кваліфікованим дивідендом.
