Між часом, коли ви внесете свій внесок у IRA і розповсюдите його, ви будете працювати над тим, щоб ваші активи забезпечили найкращу віддачу. Однак є деякі обмеження щодо того, що ви можете зробити. Вкладаючи активи IRA або здійснюючи певні транзакції, ви повинні проявляти обережність. Відсутність знань про правила може призвести до серйозних податкових наслідків, включаючи дискваліфікацію активів IRA. Щоб допомогти власникам ІРА захистити кваліфікований статус своїх ІР, відділ праці надає перелік операцій, яких повинні уникати власники ІРА, які називаються "забороненими операціями". Тут ми розглядаємо загальні заборонені транзакції для ІР, СЕП та ПРОСТІ ІРА.
Існують обмеження щодо того, що ви можете зробити зі своїми активами IRA.
Що таке заборонена транзакція?
Широке визначення забороненої транзакції - це неналежне використання вами активів IRA вами - власником IRA - вашим бенефіціаром або певними іншими сторонами, яких називають "особами, які не мають права на дискваліфікацію". До дискваліфікованих осіб належать:
- Члени вашої родини, такі як ваш подружжя, предок, родовідний нащадок та будь-який з подружжя прямолінійного нащадка. Кожна сторона, яка здійснює дискреційний авторитет або дискреційний контроль в управлінні вашою ІРА або здійснює будь-які повноваження чи контроль у керуванні або розпорядженні активами. сторона, яка стягує зобов'язання надавати інвестиційну консультацію стосовно вашої ІРА або несе будь-які повноваження чи відповідальність зробити це. Кожна сторона, яка має будь-які дискреційні повноваження або дискреційну відповідальність у адмініструванні вашого IRA.Ваш зберігач / піклувальник IRA. Будь-яка особа, в якій ви є власником принаймні 50% частки.
Приклади забороненої транзакції
Нижче наведено приклади неналежного використання активів IRA, які призводять до заборонених транзакцій:
1. Позичення грошей у вашого плану
Багато кваліфікованих планів пропонують учасникам позики, але цим учасникам надається певний період, протягом якого вони повинні повернути позику з відсотками. З іншого боку, ІРУ заборонено надавати позики будь-якій стороні, включаючи власників ІРА та будь-яку особу, яка не має права. Позики не слід плутати з законними та допустимими інвестиціями, такими як приватні розміщення. Тим не менш, слід дотримуватися обережності, щоб не інвестувати кошти з особою, яка не має права.
Наприклад, якщо ваша дружина починає оренду нерухомості, їй можуть знадобитися інвестори, щоб забезпечити стартовий капітал. Незважаючи на те, що ви можете використовувати свої звичайні заощадження для інвестицій у бізнес, ви не можете використовувати свої активи IRA, оскільки ваша дружина є недієздатною особою. Інвестиція була б дозволена, якби власник бізнесу не був особою, яка не має права.
2. Продаж власності за вашим планом
3. Виплата невиправданих компенсацій за управління своїм планом
Компенсація, яку отримує менеджер активів за управління активами IRA, повинна бути порівняною з компенсацією за управління активами аналогічних залишків для всіх інших клієнтів менеджерів.
4. Використання IRA як забезпечення для позики
На відміну від звичайного заощаджувального рахунку, вам не дозволяється використовувати свій IRA в якості застави для позики, оскільки сума, яку ви віддаєте в заставу як заставу, вважатиметься розподілом IRS.
5. Купівля майна для особистого користування
Використання активів IRA для придбання майна для особистого користування вважається неналежним використанням активів IRA і може спричинити дискваліфікацію IRA.
Ефект забороненої транзакції
Як правило, активи ІРА, які беруть участь у забороненій транзакції, трактуються так, ніби вони були розподілені в перший день року, в якому відбулася транзакція. Це означає, що активи повинні бути додані до доходу власника IRA, і якщо власнику IRA не виповнилося 59, 5 років, застосовуватимуться правила дострокового розподілу. Для заборонених трансакцій, пов’язаних із заставою залишку IRA в якості застави за позикою, лише сума застави вважається дискваліфікованою та розглядається як розподіл.
Інвестиції в колекціонування
Тип товару IRA, який ви купуєте, зазвичай визначає ваші інвестиційні варіанти IRA. Наприклад, банк може запропонувати депозитні сертифікати як інвестиції ІРА; компанія, що надає пайовий фонд, запропонує різноманітні пайові фонди, з яких вибрати для інвестування Вашого ІРА; брокерська фірма, з іншого боку, може запропонувати вам самостійну IRA.
У самонаправленому ІРА Ваші інвестиційні варіанти багато і різноманітні. Єдине обмеження полягає в тому, що ви не можете інвестувати свій ІРА в колекціонування. Якщо ви інвестуєте IRA в колекціонування, сума вважається розподіленою вам у рік, коли ви її інвестували, і якщо вам не виповнилося 59, 5 років, можливо, доведеться сплатити 10% штрафу за достроковий розподіл. Колекціонування включає наступне:
- Твори мистецтва АнтикваріатиМеталиКельсинкиМашиниМонетиАлкогольні напоїЗамістити іншу матеріальну особисту власність
Суть
Оскільки ваші активи IRA можуть бути вразливими, якщо ви використовуєте їх для здійснення певних транзакцій, ви повинні знати, що це за заборонені транзакції та їх наслідки. Ваша заява про розголошення IRA, яка повинна бути надана вам під час встановлення IRA, повинна містити інформацію про транзакції, які вважаються забороненими, а також будь-які винятки. Якщо ви сумніваєтесь, обов'язково проконсультуйтеся зі своїм опікуном / піклувальником IRA.
