Що таке базове значення?
Базова вартість - ціна основного засобу для цілей оподаткування. Значення основних засобів можна скорегувати, щоб допомогти компаніям скористатися податковими пільгами, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS). Іншими словами, базисна вартість сприяє зменшенню податкового навантаження компанії на цей актив при його продажу.
Як розрахувати базову величину
Оскільки положення про IRS та податковий код відрізняються від галузі до галузі, найкраще звернутися до податкового бухгалтера чи Держслужби, щоб визначити, як слід звітувати про базову вартість основних фондів компанії. Можуть існувати правила, характерні для галузі компанії, згідно з якою компанія може мати право на отримання податкових кредитів або податкових відрахувань, які змінюють базову вартість активу.
В результаті цих відрахувань або кредитів буде впливати оподатковуваний прибуток або збиток від продажу активу. Наприклад, активи на нерухомість мають різні витрати, які можуть збільшувати або зменшувати базову вартість порівняно з основними фондами, такими як машини або обладнання.
Взагалі кажучи, розрахунок базової вартості може починатися з початкової ціни придбання активу. Звідти ви можете збільшити основу, додавши будь-які суми, витрачені на покращення активу, або будь-які юридичні збори або витрати на продаж, пов’язані з активом. Базова вартість, ймовірно, зменшиться, якщо потрібно відняти суми, які раніше ви заявляли як податкові відрахування, такі як амортизація, втрати від випадкових випадків або збитки від крадіжок.
Що говорить вам цінність основ?
Базова вартість особливо важлива, якщо мова йде про вибуття активу, оскільки приріст капіталу, а будь-які виникаючі податки визначаються базовою вартістю. Для даної ціни продажу, чим вища базисна вартість і, відповідно, знецінена балансова вартість, тим нижчий оподатковуваний приріст капіталу. Базова вартість також використовується як базова ціна активу, за якою розраховується амортизація та амортизація.
Коли компанія продає основний актив, в ідеалі хочеться заробити якомога більше грошей від продажу. Однак з точки зору оподаткування компанія шукає способи зменшити будь-який прирост капіталу від продажу активу, оскільки прибуток оподатковується.
Базова вартість формує базову ціну на основний актив, до якого можна додати капіталізовані витрати. Капіталізовані витрати можуть включати витрати на покриття або створення активу. Додавання капіталізованих витрат до базової вартості збільшує вартість активу та зменшує приріст капіталу від продажу активу.
Як було сказано вище, різні види витрат і активності протягом життя активу можуть або збільшувати, або зменшувати базову вартість, і в кінцевому рахунку податкове навантаження від продажу активу. Якщо компанія будує актив, витрати, пов'язані з будівництвом, можуть бути додані до базової вартості. Витрати, що збільшують базову вартість, можуть включати в себе працю, матеріали та дозвільні збори при будівництві активу. До предметів, які можуть зменшити базову вартість, можуть бути будь-які податкові відрахування, інвестиційні кредити або будь-які знижки для виробників.
Ключові вивезення
- Базова вартість - ціна основного засобу для цілей оподаткування. Значення основних засобів можна скорегувати, щоб допомогти компаніям скористатися податковими пільгами, як визначено Службою внутрішніх доходів (IRS). Іншими словами, базисна вартість сприяє зменшенню податкового навантаження компанії на актив під час продажу активу. Різні види витрат та активності протягом життя активу можуть або збільшувати, або зменшувати базову вартість, і в кінцевому рахунку податкове навантаження від продажу актив.
Приклад базового значення
Компанія A має основний актив, для якого капіталізовані витрати становили 50 000 доларів США, а активність має балансову вартість (після амортизації) 100 000 доларів через п'ять років.
- Базова вартість - це балансова вартість 100 000 доларів плюс 50 000 доларів з капіталізованими витратами або 150 000 доларів США. Якщо згодом актив буде продано за 130 000 доларів, оподатковуваний прибуток становить 20 000 доларів США (або 150 000 доларів - 130 000 доларів).
Однак неправильне записування витрат може призвести до неточностей та переплати податку.
- У нашому прикладі вище, скажімо, що Компанія A не зафіксувала 50 000 доларів капіталізованих витрат за активом. Іншими словами, базова вартість дорівнює балансовій вартості 100 000 доларів замість 150 000 доларів США. Якщо актив продається за 130 000 доларів, зараз оподатковуваний прибуток становить 30 000 доларів США (або 130 000 доларів США - 100 000 доларів).
Оскільки капіталізовані витрати не були належним чином зафіксовані, компанія сплатила податки на додаткові 10 000 доларів приросту капіталу від продажу активу.
Різниця між базовою вартістю та ринковою вартістю
Справедливу ринкову вартість активу не слід плутати з базовою вартістю. Справедлива ринкова вартість бізнесу або активу - це оцінка ціни, яка буде виплачена власнику при продажу. Формула визначення справедливої ринкової вартості включає вартість бізнесу та активи на поточних фінансових ринках.
Визначення справедливої ринкової вартості може бути складним, оскільки єдиний спосіб довести справжню цінність - продати бізнес чи актив. Базова вартість, з іншого боку, є базовою ціною основного активу, до якого додаються капіталізовані витрати і забезпечує вартість оподатковуваного прибутку від продажу активу.
Обмеження використання базового значення
Хоча бухгалтерії великих компаній уважно відслідковують основні цінності їх основних фондів, невеликі компанії з обмеженими ресурсами, такі як бухгалтери, які працюють на повний робочий день, можуть зіткнутися з проблемами у забезпеченні точності базової вартості своїх активів.
Ще одне обмеження у розрахунку базової вартості може бути наслідком необхідності бути в курсі змін податкового законодавства. Якщо бухгалтери компанії неточно підрахують вартість активів, базисна вартість та отримані податкові розрахунки будуть помилковими.
