Що таке податок на приріст капіталу?

Що таке податок на прибуток від капіталу?

Податок на приріст капіталу - це збір, що оцінюється за позитивною різницею між ціною продажу активу та початковою ціною придбання. Довгостроковий податок на приріст капіталу - це стягнення прибутку від продажу активів, що утримуються більше року. Ставки становлять 0%, 15% або 20%, залежно від вашої податкової групи. Короткостроковий податок на приріст капіталу застосовується до активів, утримуваних протягом року або менше, і оподатковується як звичайний дохід.

Приріст капіталу може бути зменшений шляхом вирахування капітальних втрат, які виникають, коли оподатковуваний актив продається за меншу, ніж початкова ціна придбання. Загальний приріст капіталу за вирахуванням будь-яких втрат капіталу відомий як "чистий прирост капіталу".

Податок на приріст капіталу спрацьовує лише тоді, коли актив продається або "реалізується". Акції, які цінують щороку, не будуть оподатковуватися за приріст капіталу, поки вони не будуть продані, незалежно від того, як довго ви їх утримуєте.

Податок на приріст капіталу

Ставки податку на приріст капіталу 2019 року

Прибуток від активу, проданого після менш ніж року володіння, як правило, трактується з метою оподаткування, як якщо б це була заробітна плата або зарплата. Такі прибутки додаються до вашого заробленого доходу або звичайного доходу. Ви оподатковуєтесь короткостроковим приростом капіталу за тією ж ставкою, що і для вашого звичайного заробітку. Виняток - коли сума виграшу, що підштовхує вас до більш високої граничної податкової групи.

Те саме стосується дивідендів, виплачених активом, які не є прибутком капіталу, але приносять прибуток. У США дивіденди оподатковуються як звичайний дохід для платників податків, які перебувають у 15% і вище податкових категоріях.

Ключові вивезення

Податок на приріст капіталу сплачується лише за реалізовану прибутковість після продажу активу. Капітальний приріст приросту застосовується лише до "капітальних активів", таких як акції, облігації, ювелірні вироби, колекції монет та майно нерухомості. IRS оподатковує всі доходи від капіталу, але має різні податкові підходи для довгострокові прибутки порівняно з короткостроковими прибутками Податківці можуть використовувати стратегії компенсації приросту капіталу за рахунок втрат капіталу, щоб знизити податки на приріст капіталу

Однак для довгострокових прибутків капіталу застосовується інша система. Податок, який ви сплачуєте за активи, що утримуються більше року та продаються з прибутком, змінюється відповідно до графіку ставок, заснованого на поріг доходу. На 2019 рік ці ставки наведені в таблиці нижче:


Податкові ставки для довгострокового приросту капіталу
Статус подачі	0%	15%	20%
Неодружений	До 39 375 доларів	Від 39 376 до 434 500 доларів	Понад 434, 550 доларів
Голова домогосподарства	До 52 750 доларів	Від $ 52 751 до 461 700 доларів	Понад 461 700 доларів
Одружений подав заяву спільно та вижив подружжя	До $ 78 750	Від 78 751 до 488 850 доларів	Понад 488 850 доларів
Подача шлюбу подається окремо	До 39 375 доларів	Від 39 376 до 244 445 доларів	Понад 244 425 доларів

Ось скільки ви заплатите у 2019 році за прибутки від оподатковуваних активів, які ви утримували протягом року і більше.

Ставки податку для довгострокових приростів капіталу узгоджуються з тенденцією до оподаткування прибутків капіталу за нижчими ставками, ніж індивідуальний дохід, як це показує цей графік.

Спеціальні норми приросту капіталу та винятки

Деякі категорії активів отримують інший режим поводження з капіталом, ніж норма.

Колекціонування

Прибутки від колекціонування, включаючи колекції мистецтва, антикваріату, ювелірних виробів, дорогоцінних металів та марок, оподатковуються за ставкою 28%, незалежно від вашого доходу. Тож якщо ви знаходитесь в нижчій дужці, ніж 28%, вас стягуватиме ця вища ставка податку. Якщо ви знаходитесь в податковій групі з більш високою ставкою, податки на приріст капіталу будуть обмежені до ставки 28%.

Нерухомість, яка займається власником

Приріст капіталу від нерухомості оподатковується за іншим стандартом, якщо ви продаєте основне місце проживання. Ось як це працює: 250 000 доларів приросту капіталу фізичної особи від продажу будинку виключаються з оподатковуваного доходу (500 000 доларів для тих, хто одружився на подачі спільної заяви). Це застосовується до тих пір, поки продавець володіє і прожив у будинку протягом двох і більше років. Однак, на відміну від деяких інших інвестицій, капітальні збитки від продажу особистого майна, наприклад, будинку, не підлягають вирахуванню з прибутку. Сігналы абмеркавання

Ось як це може працювати. Один платник податків, який придбав будинок за 200 000 доларів, а згодом продає його за 500 000 доларів, отримав прибуток від продажу 300 000 доларів. Після застосування пільги в розмірі 250 000 доларів він повинен повідомити про приріст капіталу в розмірі 50 000 доларів США, що становить суму податку на прибуток. У більшості випадків до базової вартості будинку можуть бути додані суттєві ремонти та покращення, тим самим ще більше зменшивши обсяг оподатковуваного приросту капіталу.

Інвестиційна нерухомість

Інвесторам, які володіють нерухомістю, часто дозволяється брати амортизаційні відрахування до доходу, щоб відобразити постійне погіршення стану нерухомості в міру її старіння. (Це зниження стану будинку не пов'язане з можливим підвищенням вартості всієї нерухомості, обумовленої ринок нерухомості.)

Відрахування на амортизацію суттєво зменшує суму, яку ви вважаєте сплаченою за майно. Це, в свою чергу, може збільшити ваш оподатковуваний прибуток, якщо ви продаєте нерухомість. Це тому, що розрив між вартістю нерухомості після відрахувань та ціною продажу буде більшим.

Наприклад, якщо ви заплатили 100 000 доларів за будівлю, і вам дозволяється вимагати 5000 доларів за амортизацією, згодом до вас звертаються так, ніби ви заплатили за будівлю 95 000 доларів. Потім 5000 доларів США розглядаються при продажу нерухомості як відновлення цих амортизаційних відрахувань. Ставка податку, що застосовується до поверненої суми, становить 25%. Тож якби людина тоді продала будівлю за 110 000 доларів, то загальний приріст капіталу склав би 15 000 доларів. Тоді 5000 доларів від продажу було б розцінено як відновлення відрахування від доходу. Ця відшкодована сума оподатковується 25%. Решта 10 000 доларів приросту капіталу будуть оподатковуватися за однією із зазначених вище ставок 0%, 15% або 20%.

Винятки з інвестицій

На вас можуть покласти інший збір, чистий податок на прибуток від інвестицій, якщо ваш дохід високий. Цей податок накладає додаткові 3, 8% оподаткування на ваш інвестиційний дохід, включаючи ваші прибутковість капіталу, якщо ваш змінений коригуваний валовий дохід (не ваш оподатковуваний дохід) перевищує певні максимуми. Ці порогові суми становлять 250 000 доларів США, якщо вони одружені та подають заявку спільно, або дружина, яка вижила; 200 000 доларів США, якщо ви самотні або голова домогосподарства; і 125 000 доларів США, якщо вони одружені, подаючи окремо.

Інвесторам, які знаходяться біля виходу на пенсію, слід ретельно планувати, продаючи прибуткові активи, щоб переконатися, що вони не підвищуватимуть податки за рахунок сплати податку на приріст капіталу.

Обчислення ваших прибутків від капіталу

Капітальні втрати можна відняти з приросту капіталу, щоб отримати оподатковуваний прибуток, якщо такий є, за рік. Однак розрахунки стають складнішими, якщо ви зробили приріст капіталу та втрати капіталу як на короткострокові, так і на довгострокові інвестиції.

По-перше, потрібно скласти всі подібні прибутки та збитки разом. Усі короткотермінові вигоди повинні бути узгоджені, щоб отримати загальний короткостроковий прибуток. Тоді короткострокові збитки підсумовуються. Нарешті, довгострокові прибутки та збитки враховуються.

Короткострокові прибутки чистяться від короткострокових втрат, щоб отримати чистий короткостроковий прибуток чи збиток. Те саме робиться з довгостроковими прибутками та збитками. Нарешті, ці дві цифри, на короткострокову та довгострокову перспективу, узгоджуються для отримання остаточного чистого приросту капіталу (або збитків), який відображається у податковій декларації.

Більшість людей фіксують свій податок (або мають за них гроші), використовуючи програмне забезпечення, яке автоматично проводить обчислення. Але ви можете використовувати калькулятор приросту капіталу, щоб отримати приблизне уявлення про те, що ви можете заплатити за потенційного або реалізованого продажу.

Стратегії оподаткування капіталу

Податок на приріст капіталу, безумовно, ефективно зменшує загальну віддачу від інвестицій. Але існує законний спосіб для деяких інвесторів зменшити або навіть усунути чистий податок на приріст капіталу за рік.

Найпростіша стратегія - просто утримувати активи більше року, перш ніж продавати їх. Це розумно, тому що податок, який ви будете платити за довгострокову прибутковість капіталу, як правило, нижчий, ніж за короткостроковий прибуток.

1. Використовуйте будь-який надлишок втрат капіталу іншими способами

Капітальні втрати компенсують приріст капіталу та фактично знижуватимуть податок на приріст капіталу за рік. Але що робити, якщо втрати перевищують прибутки? Два варіанти відкриті. Якщо збитки перевищують прибуток до 3000 доларів, ви можете вимагати цю суму проти доходу. Збиток навіть перекидається, а будь-який надлишок збитків, не використаний у поточному році, може бути віднятий із доходу, щоб зменшити ваше податкове зобов’язання у наступних роках.

Розглянемо приклад інвестора, який реалізував прибуток у розмірі 5000 доларів від продажу деяких цінних паперів, а також зазнав збитків у розмірі 20 000 доларів від продажу інших. Збиток від капіталу може бути використаний для скасування податкового зобов’язання за виграш у 5000 доларів. Решта збитків від капіталу в розмірі 15 000 доларів може бути використана для компенсації доходу, а отже, податку на ці прибутки. Якщо щорічний дохід інвестора становить 50 000 доларів, вони можуть в перший рік повідомити про 50 000 доларів за мінусом максимальної річної вимоги в розмірі 3000 доларів. Це складає в цілому $ 47 000 оподатковуваного доходу. Інвестор все ще має $ 12 000 капітальних втрат, і тому він міг би відняти максимум 3000 доларів зі свого оподатковуваного доходу протягом наступних чотирьох років.

Однак пам’ятайте, що продавати цінні папери з втратою, щоб реалізувати податкову перевагу, перш ніж повертатись та купувати майже ті ж самі інвестиції заново. Якщо ви зробите це протягом 30 днів або менше, ви можете зіткнутися з правилом промивання IRS проти такої послідовності транзакцій.

Будь-які матеріальні надбавки від капіталу повинні повідомлятися в IRS за формою Додатку D. Розгляньте можливість звернення за допомогою до бухгалтера чи іншого фінансового радника.

Капітальні втрати можна перенести на наступні роки, щоб зменшити будь-який дохід у майбутньому та знизити податкове навантаження платника податків.

2. Використовуйте податково-вигідні плани виходу на пенсію

Серед багатьох причин утримувати пенсійні плани, включаючи 401 (k) s, 403 (b) s, Roth IRAs та традиційні IRAs, є те, що ваші інвестиції зростають у них без оподаткування податком на прибуток. Іншими словами, в рамках пенсійного плану ви можете купувати і продавати, не втрачаючи при цьому дядька Сема.

Крім того, більшість планів не вимагає від учасників сплати податку на кошти до моменту їх зняття з плану. Однак, дистрибуція оподатковується як звичайний дохід незалежно від основної інвестиції. Виймання грошей із плану при виході на пенсію означає, що ви, швидше за все, знаходитесь в нижчій податковій категорії. Ваші гроші також виростуть в умовах без оподаткування.

3. Приріст часу у відставці

Коли ви насправді наближаєтеся до виходу на пенсію, подумайте, як чекати, поки ви фактично перестанете працювати над продажем прибуткових активів. Рахунок з податку на прибуток від капіталу може бути зменшений, якщо ваш пенсійний дохід буде досить низьким. Можливо, вам навіть вдасться уникати сплати податку на приріст капіталу, коротше кажучи, пам’ятайте про вплив сприйняття податкового податку під час роботи, а не після виходу на пенсію. Реалізація виграшу раніше може послужити для того, щоб вигнати вас із «неплатящого» кронштейну і призвести до того, що вам доведеться нарахувати податковий рахунок на прибуток.

4. Слідкуйте за періодами проведення

Пам’ятайте, що цінні папери повинні продаватися після закінчення року, що минає за день, щоб продаж міг сприйматись як лікування як довгостроковий приріст капіталу. Якщо ви продаєте цінні папери, придбані близько року тому, не забудьте дізнатися фактичну дату купівлі-продажу. Можливо, ви зможете уникнути її трактування як короткострокового приросту капіталу, якщо чекати продажу кілька днів.

Зрозуміло, що цей маневр буде мати значення більше для великих торгів, ніж для малих. Це ж стосується, якщо ви перебуваєте у вищій податковій групі, а не в нижчій.

5. Виберіть основи

Зазвичай ви використовуєте метод "перший", "перший" (FIFO) для обчислення бази витрат, коли ви придбаєте акції в одній компанії або пайовому фонді в різний час. Однак є чотири інші способи вибору: останній, перший вихід (LIFO), вартість долара LIFO, середня вартість (лише для акцій взаємного фонду) та конкретна ідентифікація акцій, Найкращий вибір залежатиме від кількох факторів, наприклад, основна ціна придбаних акцій або паїв та сума прибутку, яка буде задекларована. Можливо, вам доведеться звернутися до податкового радника у складних випадках. Основа витрат на обчислення може бути хитрою пропозицією. Дізнайтеся, коли було придбано цінні папери та за якою ціною може бути справжнім кошмаром, якщо ви втратили оригінальну заяву про підтвердження чи інші записи з того часу.

Джерела статті

Інвестопедія вимагає від письменників використання первинних джерел для підтримки своєї роботи. Сюди входять білі документи, урядові дані, оригінальна звітність та інтерв'ю з експертами галузі. Ми також посилаємось на оригінальні дослідження інших авторитетних видавців, де це доречно. Ви можете дізнатися більше про стандарти, яких ми дотримуємось у створенні точного, неупередженого вмісту в нашій редакційній політиці.

Служба внутрішніх доходів. "Податкова тема № 409: Прибутки та втрати капіталу". Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 550: Доходи та витрати на інвестиції", Сторінка 19. Доступно 2 січня 2020 року.
Податковий фонд. "Огляд податків на прибуток від капіталу". Доступ 13 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "IRS забезпечує коригування податкової інфляції для податкового року 2019." Доступ 2 січня 2019 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 523: Продам свій дім", Сторінки 2-7. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 550: Доходи та витрати на інвестиції", Сторінка 49. Доступ до 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 946: Як знецінити майно", Сторінки 3-4. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 550: Доходи та витрати на інвестиції", Сторінка 67. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Дізнайтеся, чи стосується чистий податок на інвестиції". Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 544: Продажі та інше розпорядження активами", Сторінки 34-36. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 544: Продажі та інше розпорядження активами", сторінки 35-36. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 550: Доходи та витрати на інвестиції", Сторінки 56-57. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Про графік D (форма 1040)." Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Тема № 412: Одноразові розподіли." Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Продажі та інші розпорядження активами", Сторінка 35. Доступ 2 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Взаємні фонди (витрати, розподіли тощо) 1." Доступ 13 січня 2020 року.
Служба внутрішніх доходів. "Публікація 538: Облікові періоди та методи", Сторінки 14-18. Доступ 2 січня 2020 року.

Порівняйте інвестиційні рахунки × Пропозиції, що відображаються в цій таблиці, є партнерствами, від яких Інвестопедія отримує компенсацію. Опис постачальника

Пов'язані умови

Короткостроковий прибуток Короткостроковий прибуток - це приріст капіталу, що реалізується продажем або обміном капітального активу, який проводився рівно один рік. більше Визначення відновлення амортизації Визначення відновлення амортизації - це прибуток, реалізований від продажу майна, що амортизується, і який повинен бути відображений як звичайний дохід для цілей оподаткування. більше Експозиція капітальних прибутків (CGE) Вплив капітальних прибутків - це оцінка ступеня, в якій акціонерний фонд або інші подібні інвестиційні фонди оцінили або знецінилися. детальніше Неповершений розділ 1250 Визначення прибутку Невикористаний розділ 1250 приріст - це податкове положення про IRS, де амортизація відновлюється, коли прибуток реалізується від продажу амортизованої нерухомості. докладніше Визначення збору податків-збитків Robo-Advisor Робота-консультант збору податкових збитків - це автоматизований продаж цінних паперів у портфелі, щоб навмисно понести збитки, щоб компенсувати приріст капіталу або оподатковуваний дохід. докладніше Визначення відновлення Відшкодування - це умова, встановлена продавцем активу, яка надає йому право придбати частину або всі активи протягом певного періоду часу. Відновлення також стосується ситуації, коли фізична особа повинна повернути відрахування з попереднього року до свого доходу. більше Партнерські посилання

Пов'язані статті

Податкові закони та положення

Довгострокові проти короткотермінових коефіцієнтів приросту капіталу - що вигідніше?

Податок на прибуток

Податок на прибуток від капіталу 101

Податкові відрахування / кредити

Як вирахувати збитки від акцій зі своєї податкової накладної

Податок на власність

Як пред'являються предмети колекціонування

Уряд та політика

Основи інвестиційного податку для всіх інвесторів

Торгова стратегія та освіта ETF

Зміст: