Що таке каскадний податок?
Податок на каскад чи каскадний податок - це система, яка обкладає податки з продажу продукції на кожному наступному етапі ланцюга поставок від сировини до закупівлі споживача. Кожен покупець у ланцюзі постачання сплачує ціну, виходячи з його вартості, включаючи попередній податок або податки, які були нараховані.
Отже, податок на каскад - це податок поверх податку. Діє складний ефект: реальний податок з продажу перевищує офіційну ставку податку з продажу.
Розуміння каскадного податку
Розглянемо справу з упаковкою подарунків. Починається з дерева, яке вирубають і продають паперовій фабриці. Фабрика розсипає деревину, розгладжує її, сушить і розрізає на листи та рулони. Ці рулони купуються компанією, яка розробляє та друкує вигадливий папір великими партіями та продає їх оптом. Потім оптовий продавець продає його в роздрібні магазини по країні для продажу окремими рулонами. Нарешті, споживач купує це.
Ключові вивезення
- Каскадний податок неодноразово вводиться на кожному етапі подорожі товару по ланцюгу постачання. Це завищує ціну продукту за рахунок ускладнюючих ефектів податків на вершину податків. Альтернативи включають податок на додану вартість або товари-і- податок на послуги.
Кожна з цих передач права власності є оподатковуваною операцією, і кожна операція включає податок з продажу. Загальна вартість угоди базується на сукупних комерційних витратах, включаючи суму всіх податків, нарахованих за кожну попередню транзакцію.
Податок на каскад - це вид податку з обороту, при якому кожне наступне перерахування оподатковується, включаючи будь-який попередній податок або податки, що стягуються. Оскільки кожен наступний оборот включає податки за всі попередні обороти, кінцева сума податку буде більшою, ніж офіційна заявлена ставка податку.
Альтернатива податку на каскад
Основною альтернативою каскадному податку є одноетапний податок, такий як податок на додану вартість (ПДВ), який також називають податком на товари та послуги (GST). Це податок, який стягується лише з тієї вартості, яку додав його товар останній продавець. Таким чином, податок не ґрунтується на всій вартості товару, а на вартості, яку додав до нього останній бізнес у ланцюжку.
Чистий результат податку на додану вартість ПДВ є нижчим загального оподаткування, ніж порівнянні ставки, що стягуються в каскадній системі. Податок з ПДВ не завищує вартість готової продукції.
Близько 160 країн використовують систему податку на додану вартість. Особливо, країни-члени Європейського Союзу стягують податок з ПДВ. Станом на 2019 рік цей податок становив мінімум 15%, і державам-членам дозволено їх додавати. Канада та Мексика також мають податки на ПДВ.
Опоненти податку на ПДВ стверджують, що саме регресивний податок покладає суворе навантаження на населення з меншими доходами.
Податкові методи США
США не має федерального податку з продажу. Податки з продажу вводяться державами за ставками, які вони встановлюють індивідуально. Вони також можуть бути запроваджені містами, які можуть стягувати 1% або 2% понад державну ставку на деякі або всі придбані товари.
Покупець у штаті Делавер не платить податок за каліфорнійське авокадо, але авокадо, можливо, неодноразово обкладався податком під час своєї подорожі від ферми до оптової торгівлі до супермаркету.
Державні закони також визначають деталі. Держава може стягувати податок з продажу одягу, але не на продукти, якщо це не цукерки, жувальна гумка або солодкі напої.
У деяких штатах немає податку з продажу. Станом на кінець 2019 року вони включали Аляску, Делавер, Монтану та Нью-Гемпшир.
Найвищий державний податок з продажу стягувався у Каліфорнії - 7, 250%, хоча Індіана, Міссісіпі, Род-Айленд та Теннесі всі відставали від 7%. Найвищий показник був не в державі, а на території, Пуерто-Рико, - 11, 5%.
Кінцевим результатом є те, що покупець у штаті Делавер не платить податок з продажу при покупці каліфорнійського авокадо, але ціна авокадо може відображати повторні операції з оподаткування збут під час його подорожі від ферми до оптової торгівлі до супермаркету.
Приклад каскадного податку
Податок на каскад має складніший ефект, який створює більш високі податкові надходження, ніж податок на одну стадію.
Наприклад, уряд стягує каскадний податок у розмірі 2% на всі вироблені та розповсюджені товари. Компанія продає художнику плиту з каменю за 1000 доларів за ціною, що включає податок - 1020 доларів (1000 доларів + 2%). Художник створює скульптуру. Він сподівається отримати прибуток у розмірі 2 000 доларів від його продажу арт-дилеру. Це означає, що арт-дилер заплатить 3020 доларів США плюс податок з продажу, приводячи вартість до 3080 доларів (3020 доларів + 2% податку). Мистецький дилер хоче заробити 5000 доларів за скульптуру, тому ціна в картинній галереї доходить до 8, 080 доларів плюс податок з продажу, на загальну суму $ 8, 242.
Підсумовуючи, уряд зібрав податки в розмірі 20 + 60 $ + 162 $ = 242 $, що фактично є ефективною ставкою податку в розмірі 242 $ / 8000 $ або 3, 025%.
Як працює податок на GST
Коли країна вводить податок на GST, а не податок на додану вартість, вона об'єднує кілька податків в один єдиний податок. Вони можуть включати центральні податки, такі як податок з продажу, податок на акцизний збір та податок на послуги, а також податки на державному рівні, такі як податок на розваги, вступний податок, податок на трансферти та податок на розкіш. Вони стають одним єдиним податком.
Отже, коли товар продається, кожен постачальник ланцюга поставок може вирахувати сплачений податок із зібраного податку та передати його уряду. Незалежно від того, скільки разів товар змінюється, кінцевий споживач сплачує повну ставку податку, але не кратну.
Країни з каскадними податками можуть боротися за конкурентоспроможність на зовнішніх ринках. Це відбувається тому, що така податкова система призводить до інфляційних цін порівняно з цінами міжнародних конкурентів.
