Що таке благодійний траст решти решти (CRAT)?
Фонд благодійної допомоги, що виплачується, - це вид подарункової транзакції, коли донор вносить кошти в благодійний трест, який згодом сплачує фіксований дохід призначеному бенефіціару у вигляді ануїтету. Значення ануїтету обчислюється як фіксований відсоток від початкової вартості довірчих активів, але ця сума повинна бути не менше 5%. CRAT триває до тих пір, поки донор не зникне, і в цей час будь-які кошти, що залишаються в трасті, потім будуть передані на благодійну організацію, попередньо вибрану донором.
Ключові вивезення
- Фонд благодійної допомоги, що виплачується, - це вид подарункової операції, коли донор вносить кошти в благодійний траст, який згодом сплачує фіксований дохід призначеному бенефіціару, який може бути неприбутковим суб'єктом господарювання, університетом чи іншим подібним сторона. Бенефіціари отримують фіксований дохід від CRAT у вигляді ануїтету, який, як правило, розраховується як фіксований відсоток від початкової вартості цільових активів. Мінімальне значення розподілу ануїтету становить 5%. CRAT тривають до тих пір, поки донор не зникне, і в цей час будь-які кошти, які залишаються в трасті, потім передаються на благодійну організацію, яку попередньо обрали.
CRATS надають відчуття надійності, оскільки їх бенефіціари користуються гарантованим потоком доходу щороку, коли отримана сума ніколи не коливається - незалежно від інвестиційних показників трестів. Наприклад, CRAT з початковою вартістю 4 000 000 доларів США та виплатою у розмірі 5% платитиме 200 000 доларів щорічно бенефіціару, незалежно від повернення основних активів та економічних умов.
CRAT є схожими на інші благодійні ануїтети, з однією головною відмінністю: CRATs структуровані як окремий цільовий фонд, який, отже, захищає їх від виникнення будь-якої відповідальності, завдяки їхнім автономним правовим структурам.
Примітка: хоча сама довіра є суб'єктом господарювання, не звільненим від сплати податків, довірчий дохід, що розподіляється на пільговиків, насправді оподатковується згідно з умовами, продиктованими Кодексом внутрішніх доходів США та супровідними правилами Казначейства США.
Як працює Фонд благодійної допомоги, що залишився (CRAT)
Щоб створити CRAT, довірена особа, така як бухгалтер, фінансовий консультант або адвокат, допомагає донорам розробити умови організації. Активи в тресті потім продаються, не викликаючи податкову подію, що, відповідно, збільшує потенціал доходу активів. Потім виручені кошти від продажу основних активів реінвестуються в інвестиції, які є більш придатними для отримання доходу для донорів.
Оскільки виплати ануїтетних платежів, передбачені CRATS, є фіксованими і повинні розпочатися негайно після створення цільового фонду, базові активи в структурі повинні залишатися високоліквідними.
Хоча ці трасти зазвичай тривають протягом терміну, який дорівнює життю особи або спільному життю пари, умови також можуть бути визначені не більше 20 років, або вони можуть бути розраховані як комбінація певної кількості життя плюс певну кількість років.
Наслідки податку на прибуток для донора можуть бути складними, залежно від індивідуальної ситуації. Весь або частина доходу від трасту може оподатковуватися за звичайними ставками доходу, але частина може оподатковуватися за нижчими ставками податку на приріст капіталу, а може навіть неоподатковуватися протягом декількох років.
