Що таке відкладений податок на прибуток?
Відкладений податок на прибуток - це зобов’язання, відображене на балансі, що є результатом різниці у визнанні доходу між податковим законодавством та методами обліку компанії. З цієї причини сплачений податок на прибуток компанії може не дорівнювати загальним звітним податковим витратам.
Загальні податкові витрати за конкретний фінансовий рік можуть бути різними, ніж податкове зобов’язання, що заборговується IRS, оскільки компанія відкладає оплату, виходячи з різниць у правилах бухгалтерського обліку.
Відкладений податок на прибуток
Розуміння відкладеного податку на прибуток
Загальноприйняті принципи бухгалтерського обліку (GAAP) керують практикою фінансового обліку. Бухгалтерський облік GAAP вимагає конкретного розрахунку та розкриття економічних подій. Витрати на прибуток з податку на прибуток, що є записом фінансового обліку, обчислюються з використанням доходу GAAP.
Відстрочене зобов’язання з податку на прибуток є різницею між витратами на прибуток, які відображаються у звіті про прибутки та збитки, що підлягають сплаті податку на прибуток.
На відміну від цього, податковий код Служби внутрішніх доходів (IRS) визначає спеціальні правила щодо подій. Різниця між правилами IRS та керівництвом GAAP призводить до різних обчислень чистого доходу, а згодом і податків на прибуток, що належать до цього доходу.
Можуть виникнути ситуації, коли податок на прибуток, що підлягає сплаті у податковій декларації, вищий, ніж витрати на податок на прибуток у фінансовій звітності. Вчасно, якщо не трапляються інші погоджуючі події, рахунок відкладеного податку на прибуток становитиме 0 доларів США.
Однак без відстроченого облікового зобов’язання з податку на прибуток створюється відкладений актив з податку на прибуток. Цей рахунок відображатиме майбутню економічну вигоду, яку очікується отримати, оскільки нарахований податок на прибуток перевищує дохід від GAAP.
Ключові вивезення
- Відкладений податок на прибуток є результатом різниці у визнанні доходу між податковими законами (тобто IRS) та методами обліку (тобто GAAP). Віднесений податок на прибуток відображається як зобов'язання на балансі. Різниця в методах амортизації, що застосовуються в IRS та GAAP, є найпоширенішою причиною відкладеного податку на прибуток. Відкладений податок на прибуток можна класифікувати як поточне або довгострокове зобов'язання.
Приклади відкладеного доходу
Найпоширеніша ситуація, яка генерує відстрочене зобов’язання з податку на прибуток, полягає в різниці в методах амортизації. Правила GAAP дозволяють підприємствам вибирати між численними методами амортизації. Однак IRS вимагає використання методу амортизації, який відрізняється від усіх доступних методів GAAP.
З цієї причини сума амортизації, записана у фінансовій звітності, зазвичай відрізняється від розрахунків, знайдених у податковій декларації компанії. Протягом терміну експлуатації активу значення амортизації в обох районах змінюється. Після закінчення терміну експлуатації активу відстроченого податкового зобов’язання не існує, оскільки загальна амортизація між двома методами дорівнює.
