Що таке цільовий фонд працівника?
Трастовий фонд працівника - це довгостроковий інвестиційний план, який роботодавець встановлює як пільгу на роботу. Найпоширенішими формами цільових фондів працівників є плани власності на акції (ПСОП) та пенсійні плани.
Ключові вивезення
- Трастовий фонд працівника - це форма довгострокового фонду заощаджень, встановленого як вигода на роботу. Найвідомішими формами цільового фонду працівника є план власності на акції та пенсійний план. Оскільки роботодавець і працівник можуть сприяти довірі працівника фонд.
У довірчому фонді працівника компанія називається донором, а працівники - бенефіціарами. Людина, яка керує трастом, називається довіреною особою.
Розуміння цільових фондів працівників
Кожен трест встановлює свої власні правила щодо прийнятності, строку набору та умов участі. Як роботодавець, так і працівник можуть вимагати внеску в цільовий фонд.
Коли Цільовий фонд - це ESOP
Якщо трастовий фонд є планом власності на акції працівника (ESOP), компанія регулярно вносить внесок у цільовий фонд, а довірена особа використовує виручку на придбання акцій компанії від імені бенефіціара.
ESOP - це кваліфікований план виплат працівникам з кваліфікованими внесками. Тобто, вона кваліфікується службою внутрішніх доходів, оскільки включає спеціальні податкові пільги як для роботодавця, так і для працівника. Таким чином, план повинен відповідати стандартам участі, наданню прав та належній адміністрації, які встановлюються федеральним урядом.
Як правило, коли працівник отримує грошові кошти на складі, вартість закупівель акцій оподатковується IRS як дохід, але підвищення податку оподатковується за нижчою ставкою приросту капіталу.
Компанії часто використовують плани власності на акції, щоб дати стимулу працівникам узгоджувати свої інтереси з інтересами своїх акціонерів.
Коли Цільовий фонд - це пенсійний план
Пенсійний план розроблений для того, щоб допомогти працівникам нарощувати пенсійні доходи з часом, а потім вилучати їх у вигляді ануїтетних виплат на все життя. Це, мабуть, найвідоміша форма цільового фонду працівника.
328 мільярдів доларів
Активи, якими керує Каліфорнійська система державних службовців на пенсії, цільовий фонд працівників, який здійснює адміністрування пенсій та інших виплат державним службовцям.
Пенсійні плани не такі поширені в Америці, як раніше. Насправді лише 16% компаній Fortune 500 все ще пропонують їх. Однак пенсії все ще доступні більшості державних службовців. Пенсійні плани мають федеральний уряд, усі 50 державних урядів та багато місцевих державних роботодавців.
Кілька роботодавців пропонують як пенсійний план, так і пенсійний план з вигідним податком, наприклад, 401 (k), але вони є рідкісними винятками.
Деякі цільові фонди, що управляють пенсіями, величезні. Каліфорнійська система виходу на пенсію для державних службовців (CalPERS) здійснює управління пенсійними виплатами приблизно для 1, 5 мільйона пенсіонерів та їхніх сімей. Загальна сума активів складає близько 328 мільярдів доларів.
Як правило, і роботодавець, і працівник регулярно вносять внески до цільового фонду пенсійного плану. Працівник починає отримувати регулярні виплати після виходу на пенсію, при цьому суми залежать від стажу роботи, віку та історії заробітної плати.
Доходи пенсійного плану оподатковуються як регулярний дохід при їх вилученні.
