Що таке експатріант?
Емігрант - фізична особа, яка проживає в іншій країні, ніж країна її громадянства, часто тимчасово та з робочих міркувань. Емігрантом також може бути особа, яка відмовилася від громадянства у своїй країні, щоб стати громадянином іншої.
Емігрант - це працівник-мігрант, який є професійним або кваліфікованим працівником за своєю професією. Працівник займає посаду за межами своєї країни, незалежно, або як робоче завдання, призначене роботодавцем, яке може бути компанією, університетом, урядом чи неурядовою організацією. Якщо ваш роботодавець відправить вас з вашої роботи в офіс «Силіконова долина», щоб працювати протягом тривалого періоду в його офісі в Торонто, вас вважають за емігрантів або «емігрантів» після прибуття в Торонто.
Експати зазвичай заробляють більше, ніж вони вдома, і більше, ніж місцеві працівники. Окрім зарплати, підприємства іноді надають своїм працівникам-емігрантам пільги, такі як допомога на переїзд та допомогу на житло. Життя як емігрант може бути захоплюючою та представляти чудову можливість для просування по службі та глобального впливу на бізнес, але це також може бути емоційно важким переходом, який передбачає розлуку з друзями та родиною, пристосовуючись до незнайомої культури та робочого середовища. Отже, причина вищої компенсації, запропонованої цим робітникам-мігрантам.
Виключення іноземних доходів
Для американців, які працюють за кордоном в якості емігрантів, дотримання норм податку на прибуток США є додатковим викликом і фінансовим тягарем, оскільки США оподатковують своїх громадян на прибуток, отриманий за кордоном. Однак, щоб уникнути подвійного оподаткування доходів іноземців, податковий кодекс США містить положення, які допомагають зменшити податкове зобов’язання. Податки, сплачені в іноземній країні, можуть використовуватися як податковий кредит у США, що при застосуванні до податкової накладної емігрантів зменшує її. Наприклад, виключення прибутку з іноземних доходів (FEIE) дозволяє експатам виключити зі своїх податкових декларацій певну суму свого іноземного доходу, яка індексується до інфляції. За 2018 рік ця сума становить 104 100 доларів США. Емігранту, який заробляє, скажімо, 180 000 доларів США, від роботи в іноземній країні, яка не обкладається податком, потрібно буде сплатити лише федеральний податок на прибуток США в розмірі 180 000 доларів - 104 100 доларів = 75 900 доларів.
Зовнішній податковий кредит
FEIE не поширюється на доходи від оренди чи інвестиційні доходи. Отже, про будь-який дохід, отриманий від відсотків або капітальних прибутків від інвестицій, необхідно повідомити в IRS. Зовнішній податковий кредит (FTC) - це положення, яке гарантує, що експати не обкладаються подвійним податком на прибуток від капіталу. Наприклад, припустимо, що експат потрапляє до 35% податкового доходу у США. Це означає, що його довгостроковий приріст капіталу від будь-яких інвестицій оподатковуватиметься у розмірі 15%. Оскільки FTC надає долар за доларовий кредит проти податків, сплачених іноземній країні, якщо емігрант сплачував 10% податку в країну, де він працює, йому доведеться платити лише 5% податку в США Так само, якщо він не сплачує податок для іноземної країни він заборгував уряду США повний податок у розмірі 15%. Якщо податок на прибуток, сплачений іноземному уряду, значно перевищує суму кредиту (оскільки ставка іноземного податку значно перевищує ставку США), експат втратить цю суму. Однак кредит можна перенести в майбутнє.
Податок на експатріацію
Особа, яка відмовилася від свого громадянства у своїй країні та переїхала до іншої країни, також позначається як експатріант для цілей оподаткування та підлягає обкладенню вихідним податком, відомим як податок на еміграцію. За даними Служби внутрішніх доходів (IRS), положення про податок на експатріацію поширюються на громадян США, які відмовилися від громадянства, та на довгострокових резидентів, які закінчили своє проживання в США з метою оподаткування, якщо однією з головних цілей акції є уникнення. податків США. Цей податок на еміграцію поширюється на осіб, які:
- Майте чисту вартістю не менше 2 млн. Дол. США на дату виїзду або припинення місця проживання. Майте середньорічне чисте зобов’язання з податку на прибуток, яке перевищує 162 000 доларів США (станом на 2017 рік) протягом п'яти років, що закінчуються до дати виїзду або припинення місця проживання. Не слід (або не може) засвідчувати п'ять років дотримання податкового податку в США протягом п'яти років, що передують даті їх виїзду або припинення місця проживання
